存根联明细怎么申报

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存根联明细怎么申报

2003年5月13日，国家税务总局重新修订了《增值税一般纳税人申报办法》，修订后《增值税一般纳税人申报办法》于2003年7月1日起实施，规定增值税一般纳税人必报资料有《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》。其中附列资料(表四)是防伪税控增值税专用发票存根联明细，主要内容包括序号、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、金额、税额和作废标志等内容。对于开票量多的单位而言，逐项填报这些内容增加了企业办税员的工作量，笔者发现可通过防伪税控系统报税资料用Excel编制《增值税专用发票存根联明细表》，不但编制方法简单，而且数字准确。

一、防伪税控系统报税资料。每月发票报税成功后，打开报税资料软盘，可以发现有X+纳税人识别号后七位数+月份、J+纳税人识别号后七位数+月份为文件名的报税文件。以记事本方式打开X+纳税人识别号后七位数+所属月份的报税文件，将企业名称、地址、电话等内容删去后另存为文本文件。

二、将报税资料导入Excel工作表。打开Excel工作表，用鼠标左键选择"数据"、"导入外部数据"、"导入数据"，出现"选取数据源"对话框，选择刚才保存的报税资料文本文件打开，出现"文本导入向导"对话框，原始数据类型选择"固定宽度"，单击"下一步"，在数据预览相关内容处建立分列线，单击"下一步"选择相关数据列的格式，例如"发票号码"列选择文本格式、"开票时间"列选择日期格式，"销货方税号"列选择不导入此列格式等，单击"完成"将导入数据放置在相关工作表内，单击"确定"完成数据导入。

三、编辑导入的数据。数据导入后还需要进一步编辑排版，使之完全符合附列资料(表四)内容要求。首先输入表头、表尾部分内容；其次对导入的数据进行编辑，输入序号编辑序号列，将购货方纳税人识别号列的格式设置为数值、小数位数为0位；最后对报表进行排版。

对于一个熟练使用Excel的办税员，采用本办法编制《增值税专用发票存根联明细表》可以起到事半功倍的效果。笔者使用的防伪税控系统是4.1版本，其它版本也可采用类似的方法。

纳税申报的必报资料有哪些

1。《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表

一)、(表

二)、(表

三)、(表四)》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ic卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3.《资产负债表》和《损益表》；

4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)；

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

(二)备查资料

1。已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.代扣代缴税款凭证存根联；

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

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