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企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴？

会计学习资料3112022-12-06

这篇是关于企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴？财税知识，我们坚信能帮您解决企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴？的财务和税务的问题。

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企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴

企业所得税法第四十条规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表.

37号公告第七条第一款进一步明确,扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款.

计算对外支付代扣代缴所得税的步骤:

第一步:判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴 的范围

第二步:判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得

第三步:判断扣缴义务发生时间

第四步:计算代扣代缴所得税税额

相关法规:

《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

1、提供劳务所得,按照劳务发生地确定.

2、根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得;

3、如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:"非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

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