会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

多转出的进项税额如何处理？

会计学习资料1492022-12-06

本文是有关多转出的进项税额如何处理？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的多转出的进项税额如何处理？财税知识，我们坚信能帮您解决多转出的进项税额如何处理？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

多转出的进项税额如何处理

进项税额转出多转了，原分录红数冲回。

借：相关科目 (负数或红数)

贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出 (负数或红数)

进项税额转出的会计分录：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出

一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

无法划分的进项税额按月转出多了可以清算转回吗?一是只有兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目才存在无法划分的不得抵扣的进项税额情况，用于集体福利或者个人消费的不存在无法划分问题。二是对于无法划分的进项税额需要按照一定的方法按月计算不得抵扣的进项税额;三是主管税务机关可以按照相同方法依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

财税【2016】36号第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

财税【2016】36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

多转出的进项税额如何处理为会计实操提供，产品发横非正常损失的时候就会做进项税转出，多转出也是有可能的，毕竟这是由人操作，再细心也难免。

以上便是会计考试资料关于《多转出的进项税额如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「多转出的进项税额如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 逐步结转分步法(分项结转法)下的产品成本怎样计算

· 无票收入如何入账与为什么要做无票收入

· 季节性停工损失计入什么科目（停工损失什么类科目）

· 固定资产盘盈属于什么科目类别（会计分录）

· 取得成本专用发票如何做账

· 外汇办手续的流程

· 工业跨月红字发票怎么做产品入库

· 营业额不存基本户存私人可以吗

· 计税价格中的成本利润率都是10%吗？

· 公司收的现金怎么办理

· 本年度的环比增长率计算公式是什么

· 关联方借款是否需要收取利息

固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了