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进项票错误怎么进项转出？

会计学习资料4352022-12-06

文章是有关进项票错误怎么进项转出？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项票错误怎么进项转出？财税知识，我们坚信能帮您解决进项票错误怎么进项转出？的财务和税务的问题。

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进项票错误怎么进项转出?

答：如果尚未申报就改正后再申报,若申报成功,就先撤销申报,改正后再申报.如果是上月申报时已经把留底税填到进项税额转出了,那就在本期进项税额转出位置填上上月误填的负数,在留底税处将上月的数补填进去.

如果申报表已报交款已成事实,只能带齐你的申报资料(上月的所有申报表,进销项发票资料,税证、公章等)到税务局大厅处理解决.

已经认证抵扣的增值税专用发票异常,怎么做进项转出?

已认证的进项税,如果没有作进项抵扣账务处理,不存在进项税额转出;

已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理,按照现行政策规定不允许抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理,将应转出已抵扣的进项税额,计入不得抵扣进项税项目的成本或费用项目中.

还有一种情况是销售方误操作作废增值税专用发票,在取得重新开具的增值税专用发票前,已认证抵扣的进项税额,也应按规定作转出处理.

分录如下:

借:原材料(固定资产或在建工程、制造费用、管理费用等)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

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