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过桥过路费怎样抵扣纳税申报?

会计学习资料1462022-12-06

文章是关于过桥过路费怎样抵扣纳税申报?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的过桥过路费怎样抵扣纳税申报?财税知识，可能能够帮您解决过桥过路费怎样抵扣纳税申报?的财务和税务的问题。

过桥过路费怎样抵扣纳税申报?

例A企业是一家从事交通运输服务的一般纳税人,2016年5月份共取得了运输服务收入111万元,并开具了增值税专用发票.

本月支付的高速公路通行费为10.3万元;一级公路、二级公路、桥、闸通行费共计10.5万元,都取得了相应的通行费发票.

该企业在当月没有其他业务发生,不考虑上期留抵.

政策依据:

政策依据2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额: 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5% 通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用. 报表填写(一)销项税额的计算 销项税额=不含税销售额×适用税率=111÷1.11×0.11=11万元. 将不含税销售额、销项税额填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

报表填写:

(一)销项税额的计算

销项税额=不含税销售额×适用税率=111÷1.11×0.11=11万元.

将不含税销售额、销项税额填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第4栏第1列及第2列.

(二)进项税额的计算

1.发生的高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%=10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元.一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%=10.5÷(1+5%)×5%=0.5万元.本月可抵扣的收费公路通行费合计为0.8万元.

2.将0.8万元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(二)第八栏"税额"一列.同时填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏"通行费的进项"税额一列.

关于过桥过路费怎样抵扣纳税申报的问题,上述文章那个根据相关的政策依据做出了解答.如果您还有其他问题,请点击我们的答疑窗口进行提问.感谢您的阅读.

以上内容便是会计职称考试资料关于《过桥过路费怎样抵扣纳税申报?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「过桥过路费怎样抵扣纳税申报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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