本月亏损如何计提递延所得税?

本篇是关于本月亏损如何计提递延所得税?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本月亏损如何计提递延所得税?财税知识，也许能帮您解决本月亏损如何计提递延所得税?的财务和税务的问题。

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本月亏损如何计提递延所得税?

1、弥补亏损计提递延所得税，按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。

可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。

2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同，即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内，企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异。因此，如企业最近期间发生亏损，仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下，才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产。

在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时，应考虑以下相关因素的影响：

(1)在可抵扣亏损到期前，企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;

(2)在可抵扣亏损到期前，企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;

(3)抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;

(4)是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时，应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前，企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。

什么情况下计提递延所得税?

理论上讲，任何公司都可能计提递延所得税。

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：

1、某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产;

2、税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债;

3、某些情况企业需要计提预计负债(如预提售后服务费用)，而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

本文中关于本月亏损如何计提递延所得税会计堂小编已经介绍完毕了,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击会计实操的窗口咨询专业的会计老师。

以上是会计资料关于《本月亏损如何计提递延所得税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本月亏损如何计提递延所得税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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