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本季度想做盈利预缴所得税?

会计学习资料2862022-12-06

文章是关于本季度想做盈利预缴所得税?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本季度想做盈利预缴所得税?财税知识，也许能够帮您解决本季度想做盈利预缴所得税?的财务和税务的问题。

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本季度想做盈利预缴所得税?

如果本季度和上季度累计仍是亏损，则不必纳税，如果累计是盈利的，要就盈利部分预缴所得税。

按照申报表上的第9行"应补(退)的所得税额"的累计数来交税。该值等于累计应纳所得税额减去累计已预缴的所得税额，累计应纳税所得税额是以累计的利润总额乘以税率计算的。第二季度申报企业所得税，累计的利润总额为第一、二两个季度的利润总额之和

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交所得税

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

本文中关于本季度想做盈利预缴所得税区别会计堂小编已经介绍完毕了,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击会计实操的窗口咨询专业的会计老师。

以上是会计知识关于《本季度想做盈利预缴所得税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本季度想做盈利预缴所得税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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