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如何产生递延所得税资产？

会计学习资料4182022-12-06

本文是有关如何产生递延所得税资产？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的如何产生递延所得税资产？财税知识，我们相信一定能够帮您解决如何产生递延所得税资产？的财务和税务的问题。

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如何产生递延所得税资产？

由于税法和会计计税是不一致的,产生的可抵扣暂时性差异就会产生递延所得税资产.

比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等

例:计提的坏账10万,按照会计政策可以计提,并计入利润,但是税法却不允许计入.所以做所得税汇算需要纳税调增,在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产,该部分就是计入缴交所得税,但是不计入当期所得税费用部分.

分录:

借:递延所得税资产10*0.25

贷:应缴税金-应缴所得税10*0.25

什么是递延所得税资产？

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对应影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产.

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