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公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目？

会计学习资料2552022-12-06

这篇是有关公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目？财税知识，也许能帮您解决公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目？的财务和税务的问题。

公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目？

查补增值税时：

借：营业外支出

贷：应交税金-应交增值税（查补增值税）

查补所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：

借：应交税金-应交增值税（查补增值税）

应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

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