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利润为负还要计提所得税吗

会计学习资料3512022-11-27

这篇是关于利润为负还要计提所得税吗的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中利润为负还要计提所得税吗的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定利润为负还要计提所得税吗的财税实务问题。

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利润为负还要计提所得税吗，关于这个内容，会计实务网整理如下资料。

利润为负还要计提所得税吗

如果你公司是申报A类表的话，一般是按照季度计提企业所得税的。如果是按月计提缴纳企业所得税，每月计提的时候是看全年累计的利润总额，计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税。

利润总额为负，不能确定是否需要缴企业所得税，要根据具体的情况来判断，一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算。

如果单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用。如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

利润总额为负为什么所得税为正

利润总额为负所得税为正的原因如下：

所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系，计算所得税的时候，是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额，所得税=应纳税所得额*25%，而不是利润总额*25%。

举例说当月利润总额-100万，但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票，那就不能税前列支，要调整应纳税所得额，所得税=(-100+120)*25%=5万元，就产生了所得税。还有业务招待费、广告费等等的纳税调整。

当月利润为负数，利润表中所得税计算为负数吗

当月利润为负数，利润表中所得税计算为0，不为负数。

利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。

利润为负还要计提所得税吗？如果企业的利润为负，是要根据企业的具体情况来判断是不是需要计提所得税，因为征税方式不一样，计算税收也就不一样，如果是查账征收就不要计提所得税，如果是定额征收就需要，好了，本文就分析完了，大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦。

上述内容便是会计职称考试资料有关《利润为负还要计提所得税吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「利润为负还要计提所得税吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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