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季度所得税表弥补以前年度亏损如何记?

会计学习资料2812022-12-06

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季度所得税表弥补以前年度亏损如何记?

在新企业所得税季度纳税申报表a类中的弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额

以后每个季度都如此 直到把汇算清缴中的亏损额弥补完后 才开始缴纳企业所得税

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及填报说明：第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

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季度弥补以前年度亏损不需要做会计分录

损只需作出正常的结转利润处理，不需格外再作什么分录。

弥补亏损是根据我国税法的有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。

当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。

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