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建安发票留抵如何做账？

会计学习资料2162022-12-06

文章是有关建安发票留抵如何做账？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的建安发票留抵如何做账？财税知识，我们相信一定能够帮您解决建安发票留抵如何做账？的财务和税务的问题。

建安发票留抵如何做账？

进项超过销项10万,意思是国家欠你10万,你不需要缴纳,这在会计分录上不用体现,只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万,就行了,等以后你的销项大于进项了,继续抵扣即可.

开具建安发票1000给甲方,做收入及税金计提

借:主营业务成本800

工程施工-合同毛利200

贷:主营业务收入1000

借:主营业务税金及附加1000*3.36%=33.6

贷:应交税金-营业税1000*3%=30

应交税金-城建税30*7%=2.1

其他应交款-教育附加30*3%=0.9

其他应交款-地方教育附加30*2%=0.6

结转工程施工和工程结算

借:工程结算1000

贷:工程施工-合同成本800

工程施工-合同毛利200

进项票留抵如何做分录？

1、购入货物时,根据发票入账

借:原材料(或库存商品)

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、如果本月没有发生销售货物,就不用计提相关的税费.

3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值税了,计提分录

(1)计提时(按增值税额提取)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)上交时

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款(或现金)

建安发票留抵如何做账？上面小编为大家介绍了几个内容供大家参考，希望能帮助大家，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

上述内容是会计实务关于《建安发票留抵如何做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「建安发票留抵如何做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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