抵扣票多作废怎么办？

这是一篇有关抵扣票多作废怎么办？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的抵扣票多作废怎么办？财税知识，我们相信一定能够帮您解决抵扣票多作废怎么办？的财务和税务的问题。

抵扣票多作废怎么办？

因为对方已经认证了,所以你作废了重新开具一张给对方是对的,但不必再开红字发票了,否则你这笔业务变成没有销售额了.

对方只要正常再认证抵扣你重新开具的发票,并在申报本月增值税时对你作废的发票做进项税额转出即可,开红字发票绝对是错误的.

已经认证抵扣的发票被作废?

一、相关法律规定

1、《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)1)第十三条规定,一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

2)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

2、小结下:

要想作废一个已经开具并交付的发票,必须同时满足如下四个条件:1)作废动作不能超过开票当月;2)取回开出的发票联和抵扣联;3)销售方未抄税并且未记账;4)购买方未认证或者认证结果为各种不符.

二、实际做法

1、当月作废,无法回避:想跨月作废技术上实现不了.所以,实践中,都是当月作废已经开付的发票的.

2、取不取回已经开具并交付的发票联和抵扣联,问题不大.反正税局不知道是否实际取回了.所以实践中,大多都没有取回发票联和抵扣联.因此,购买方在税局通知其转出进项税前,无从知道销售方已经作废该发票.

3、销售方肯定在抄税前作废发票的,并且在此之前认真"盘算"过作废哪些发票的.

4、是否已经记账,无所谓吧.即使做了账,也可以修改嘛.再说了,一般都是下月初做这个月的账,作废时(当月)大多还没记账.

5、购买方是否认证或不相符,其实销售方作废时也不关心.关键是:现在的系统,即使购买方已经认证了,销售方也可以作废.这是很要命的:理论上,已经认证相符的发票,应排除销售方单方面作废的可能.可惜的是:现在系统里,真的可以作废,即使购买方已经认证.

三、怎么发生的?

1、误操作.相信做过财务开票员的都有这类的经历,忙中出错,加上系统的文字小点儿(模糊了)误作废的可能性还是有的.

2、想逃税.部分企业的报税上限是严格自我控制的,不是根据实际业务发生与否决定报税多少,而是根据老板想少缴税多少和客户的要求综合定的.如果哪月的发票不小心开多了,或超过3万元,或达到一般纳税人标准了等,就会挑出些发票作废.然后根据发票开具金额报税.

3、虚开.如果你在街边小广告上找到的发票,且保真.如果保证真票,最好的验证就是可以认证抵扣.等你认证抵扣,交钱后,卖票方就去作废该章发票.高吧?

四、怎么办?

1、做好背景调查,防止取得虚开的发票.对于报销的成本费用发票,财务及业务人员要多长个心眼儿,是不是从外面买来的发票?是不是我们的供应商?这个供应商是否有这些货物的供应能力?多问几个问题,也许很快就水落石出了.

2、约定违约责任.可以在合同中约定:自甲方(销售方)取得合规发票,未经乙方(购买方)书面同意作废者,按发票含税金额10%(20%等,具体比例自己定)处于罚款,罚款金额自下次购进付款时直接扣除.

3、与供应商开票系统联网.现在部分大型贸易或生产企业,已经将所有的供应商的开票及供货系统联网,在网上下单、收付款、接收发票、认证发票等.在系统中增加小程序,一旦供应商作废发票,瞬间即提醒采购方.就可以直接电话"质问"对方了!

4、不交回已经作废的发票联和抵扣联.购买方不将已经作废的发票交给销售方,是有法律依据的:《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定,认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方.

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