期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？

这篇是有关期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？财税知识，我们相信也许能帮您解决期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？

【问题】

税务通知我们公司,要求用期末留抵税额抵减增值税欠税,我们应该如何账务处理?

【答案】

依据国税发〔2004〕112号规定,纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

增值税欠税税额=应缴未缴滞纳金金额+欠税金额(参见国税函[2004]1197号文件第二条,此金额由税务机关计算,见税务机关添开《欠税通知书》.并且在计算抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,因此应首先抵扣4月分的欠税款)

则A企业:

4月账务处理

该企业增值税欠税税额=20×0.0 5%×92+20=20.92(万元)

因为:进项留抵税额50万>企业5月增值税欠税税额20.92万元(符合国税发[2004]112号文件中"增值税欠税税额小于期末留抵税额"情况)

账务处理:红字冲回

借:应交税金--应交增值税(进项税额) 20.92

贷:应交税金--未交增值税 20.92

5月账务处理

该企业增值税欠税税额=30+30×0.05%×61=30.915(万元)

因为:进项留抵税额余额29.08万元(50-20.92) < 企业5月增值税欠税税额30.915万元(符合国税发[2004]112号文件中"增值税欠税税额大于期末留抵税额"情况)

账务处理:红字冲回

借:应交税金--应交增值税(进项税额) 29.08万元

贷:应交税金--未交增值税 29.08万元

填表:(4月)

第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额" (查前一申报期表中20项可得)减去"抵减欠税额"(本例20.92),该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致;

第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"(查前一申报期表32项可得)减去"抵减欠税额"(本例20.92).

期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？上文小编为大家介绍了如何处理期末留抵税额抵减欠税，更多精彩内容，敬请关注会计实操的更新！

上述是税务知识关于《期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「期末留抵税额抵减欠税如何账务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 公司净资产是什么意思

· 小规模纳税人税控盘网上抄报流程是什么

· 计算应纳税所得额不得扣除的项目有哪些

· 留存利润和利润留存的区别

· 进口增值税抵扣怎么认证

· 销售原材料的差价款计入什么科目

· 公司员工看病发票抬头写个人可以报销吗

· 差旅费的开支范围及标准

· 税务注销后发生少量成本如何处理

· 普通发票必须次月以前报销吗

· 购买卡册后又赠送如何做账

· 纳税人识别号说的是组织机构代码吗