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小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？

会计学习资料1292022-12-06

本篇是关于小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？财税知识，也许能够帮您解决小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？的财务和税务的问题。

小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录?

答：公司为小规模纳税人。去税务局代开和自己开发票是一样的：

借：应收账款/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

如代开时交税，分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

从税务局代开增值税专用发票怎么做会计分录?

答：从税务局代开增值税专用发票的会计分录为：

1、交纳增值税时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

2、开出发票，确认收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、结转成本时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

《国家税务总局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号)

第二条，本办法所称代 开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开 专用发票，其他单位和个人不得代 开。

第五条，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。

小规模纳税人代开的增值税发票怎样做会计分录

答：1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

(1)按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

附件：发票

(2)税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

附件：税票

以上就是小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做的分录，明白了么?若对此还有疑惑请向会计实操的答疑老师免费咨询，本文到此结束，希望能够帮助到大家。

以上便是会计职称考试资料关于《小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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