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某企业购买一座仓库，取得专票含税价1110万元税额110万，款已付的账务处理

会计学习资料3652022-12-06

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某建筑企业于2017年5月1日在物流中心区购买了一座仓库，作为材料机械物资集中采购和调拨中心使用，取得增值税专用发票，含税价1110万元，税额110万，款项已付，该如何进行账务处理：

答：首先要确定折旧年限，仓库属于不动产应该按20年计提折旧，每年折旧额=1000万/20年=50万，当年5月购买，从6月开始计提折旧，一共折7个月，当年应该计提折旧=50*7/12=29.17万

取得的进项税额不能一次抵扣，在购买的当年抵扣60%，在第13个月抵扣剩余40%。本次可以抵扣的进项税=110*60%=66，留抵进项税=110*40%=44万。

借：固定资产-房屋和建筑物 1000万

应交税费-应交增值税(进项税应交税费)66万

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)44万

贷：银行存款 1110万

借：管理费用-固定资产折旧 29.17万

贷：累计折旧 29.17万

第13个月抵扣剩余40%进项税

借：应交税费-应交增值税(进项税额) 44万

贷：应交税费-待抵扣进项税额 44万

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