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小规模纳税人代开专票如何做账？

会计学习资料1162022-12-06

这篇文章是小规模纳税人代开专票如何做账？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人代开专票如何做账？财税知识，我们坚信能帮您解决小规模纳税人代开专票如何做账？的财务和税务的问题。

小规模纳税人代开专票如何做账？

代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额.即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借:银行存款(库存现金)等科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

附件:发票

同时,做税款上交会计分录

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金(或银行存款)

附件:税票

根据规定,小规模纳税人是可以申请税务局代开增值税专用发票的,这样的专票一来免去了小规模纳税人自己开票的程序,二来客户拿着这张专票也可以作为抵扣进项税额的依据.那么,小规模纳税人是不是可以只让税局代开增值税专票?自己就不要再开什么普票了,这样不也省了投资税控机的那些钱?满足客户需求,方便自己,又省钱、节省资金.

真的可以这么做吗?

根据规定,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票.只是对于小规模纳税人而言,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,因此,客户可以抵扣的也就是3%的进项税额.而实际情况中,很多客户都不喜欢这种3%的专票,可以抵扣的金额太少啦.因此,代开专票不是一个长久之计.

如果企业经常要开具增值税专用发票,小规模纳税人最好转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票.这样做比较方便,因为企业能及时提供发票给客户,也就能及时收款,而且客户可以抵扣的是17%的进项,正是客户需要的,更容易促进成交.

小规模纳税人代开专票如何做账？大家分清楚借贷方是什么就容易多了，小编提示小规模纳税人代开专票始终不是长久之计哦，最好是升级为一般纳税人！

以上是会计职称考试资料关于《小规模纳税人代开专票如何做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人代开专票如何做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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