要怎么理解资金占用成本？

这篇是关于要怎么理解资金占用成本？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的要怎么理解资金占用成本？财税知识，我们坚信能够帮您解决要怎么理解资金占用成本？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？

以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。

资金占用成本的计算

一、

A提出了相关的主题讨论：“有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。有些小客户前后付的款，还不按票走，这种情况下，怎么测算资金占用成本？一笔款长期没回，但不能多次重复计算占用成本。如果细算，投入的精力和时间都不允许。大家是怎么做的呢，或者有没有相关的案例。”

B响应道：“应收账款考核资金占用情况，资金占用影响考核利润。但考核方式还有BUG，就是减值损失可以冲回。按照银行贷款利率算超期占用的方法，没有用过，这种情况应该不少。目前，都是一刀切，统一按照30天账期，应收超30天的按照贷款利率计息。超期3个月的要追责了。超期的3个月计入考核费用，计算3个月利息。系统做了账龄表，按照回款冲最早一期的应收款来计算。”

二、

A又把设定的问题加深了难度：“1月份销售，10月份收回，每个月计算占用成本，怎么处理？追责是另外一回事情，先不提。如果是滚动的，每个月都在变动呢，几百家客户，你如何高效处理？”

C回道：“客户滚动回款，默认为客户回的是最早的那笔欠款，这个还要根据客户的信用期来计算，超过客户信用期才开始计算资金占用费。这个是可以用EXCEL计算出来，数据计算量还是比较大的。特别是对于购买比较频繁的客户而言。”

B提到订单的问题：“如果有订单，还是得按订单来分配吧。我们的做法就是几千行的EXCEL，如果软件里有核销程序，也可以用。”

A考虑到订单分解的复杂性：“订单分解这块相对就复杂了，小企业很可能只有EXCEL表，按平平的计算方法虽然不太准，但只需让业务老总心理有个数就行。另外如果真要考核业务收款成本，至少要在逻辑上站得住脚。比如超期1－30天，31－60天，61－90天，……，这些期间是在滚动的，并且每个月，各各期间数值都在变动中。”

三、

A： “如果1月份的销售，5月份就超过回款期了，10月份才收到，每个月都需要算占用成本，这只是简单算一笔，但如果是几十上百家客户，几千上万笔应收呢。全部在滚动结算过程中，小企业在手工表下， EXCEL或是没有适当管理软件情况下，如何建模？”

C：“明细表中的数据是日常录入的，到期应收款是自动计算的。针对已到期客户进行排名，也是自动的。主要就是明细表的数据，日常要粘贴导出的数据，录入时分解收到汇款的数据。公式是比较简单的，根据需求整理好数据，就能收到效果。我们公司就是这种简单的EXCEL到期应收表，每周做一次。”

A表示C提的这种表格，只是个预警表。小胖回复：“这个表的确不是资金占用费的计算。计算资金占用费的话，改造下就可以了。按每笔订单的发货时间，预计收汇时间，来做参考，做个简单的。”

A：“如果有流水清单倒是好处理。但是多笔超期款，账期之后仍未回款，每个月都要算占用成本，每个账期都滚动增加，如何避免重复计算？”

B：“我就是这么一笔笔算的。自己做的EXCEL，没有自动更新。同一个客户，每次最后一笔先不填截止日。等到发生下一笔时填上一笔的截止日，是一个比较简单的表。按每一发生额记录，每发生一笔记一笔利息，利息是累计的，也就是资金成本是累计的。免息金额在累计里自动扣除。我算的是借款利息，所以必须算的清清楚楚。但是针对大飞老师的问题，说实话，我工作这么多年，除非特别要求计算，其他的应收账款只是做账龄分析，没有计算过具体的资金成本。”

企业计算资金占用成本的目的

C认为需要搞清楚计算资金占用成本目的：“是真实反映资金占用成本还是业务激励的需要？我们做的很简单的资金管理，都没有考虑这成本方面的问题。我们只是简单的资金管控。”

A认为：“主要是让业务了解企业资金成本，一个是让业务经理明白资金使用是有成本的，另外要让他们明白，业绩考核的依据是什么。两方面都重要，侧重点不同，一个是从企业整体的角度，一个是从业绩负向激励的角度。考虑的事项是，测算各项业务所占用的资金成本之后，如何去沟通表达，让业务部门理解这项工作的意义，如何结合其他行动计划，推动企业经营资金利用的高效与优化。”

相信很多小伙伴都跟小编一样，认为各种管理控制与财务分析的内容已经多得无处消化，为什么还要做资金占用成本呢？看到这里，相信小伙伴们都理解了这项工作的意义。

上述是会计资讯关于《要怎么理解资金占用成本？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「要怎么理解资金占用成本？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 个人所得税手续费应该怎么处理

· 待摊费用属于哪个会计科目（会计分录）

· 以前年度多计提的工资冲回计入什么科目

· 产品生产业务核算的主要内容包括

· 收到法人投资款需要什么手续

· 交际应酬性支出纳税调整怎么做

· 销售净利率计算方法及分析

· 视同销售账务处理及申报表填报

· 一般纳税人如何申请普通发票

· 公共维修基金收费标准

· 软件作股权投资时如何做会计核算

· 空调采购及安装税率是多少