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长期待摊费用的计税原值怎么找
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表原值是最初发生时候的金额.比如是2年前的装修费用30万,就填写30万元.
本年的写本年计入成本费用的摊销额,
累计摊销折旧是填写从发生到现在的累计的摊销额.
税收基础填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
税收折旧、摊销额:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额.然后税会差异调整.
长期待摊费用当月入账当月开始摊销吗?
不是,是次月摊销,长期待摊费用,是指企业已经支出、摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,税法规定长期待摊费用,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年
《企业会计制度》第五十条规定:"除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益.如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
从有营业收入的月份开始摊销,新准则的规定是开办费用在发生时直接计入管理费用,不用再采用摊销的方式,你直接计入当期损益就可以了,从确认收入的那个月份直接计入损益即可,没有什么次月摊销.
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