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​符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗

会计学习资料2942022-12-05

这是一篇有关​符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗的相关财税知识，可能能您解决​符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗的财税学习和工作问题。

符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗

国务院发布的"中华人民共和国企业所得税法实施条例"第二章第九条,关于"应纳税所得额"的确定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业,应先按照规zhi定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用.

二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理.

所得税减免的企业还需要计提吗?

企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免.

1.法定减免是根据税法规定公布的减免政策,不需办理审批手续,纳税人就可以直接享受政策优惠,其免税所得不需要计算应纳税款,直接结转本年利润,不作税务会计处理.

2.政策性减免是根据税法规定,由符合减免所得税条件的纳税人提出申请,经税务机关按规定的程序审批后才可以享受减免税的优惠政策.政策性减免的税款,实行先征后退的原则.在计缴所得税时,按有关会计处理编制会计分录,接到税务机关减免税的批复后,申请办理退税,收到退税款时.

编制会计分录:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

办理相关手续退税时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

符合暂缓企业所得税政策还需要计提企业所得税吗,相关内容如上,因为是整理的,所以难免有些地方不是那么准确,大家读完后,可以提出自己的看法,认为它是不正确的,可以拿出疑惑的点,这样就能帮助自己在这个问题上看得更为深入.

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