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企业缴纳所得税会计分录​

会计学习资料4102022-12-05

本篇是关于企业缴纳所得税会计分录​的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业缴纳所得税会计分录​的相关财税知识，我们相信可能您解决企业缴纳所得税会计分录​的财税学习和工作问题。

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企业缴纳所得税会计分录

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税的计算怎么处理?

企业所得税的税率为25%的比例税率.

原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%.

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.

企业缴纳所得税会计分录怎么处理?整体上来说,其实通过上文提及到的相关会计处理分录资料的介绍,相信你们都知道是可以通过应交税金的科目进行核算的,如果你们对此上文提及到的会计分录的资料还有什么其他的问题,在本网站上有很多相关的资料可以免费学习,还有专业的老师给你们解答的.

以上内容是会计实务关于《企业缴纳所得税会计分录​》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业缴纳所得税会计分录​」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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