这篇是有关汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险的会计知识内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险的相关财税知识,我们相信一定能够您解决汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险的财税学习和工作问题。
汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险
风险就是税务人员会询问是怎么回事,有充分的理由就没事的.
年度企业所得税汇算清缴提醒
提醒一
注意"三个额":
1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出
2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额(间接计算法)
3、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
汇缴应补(退)税额=全年应纳所得税额-已预缴的所得税额
提醒二
建议企业在准确的基础上尽早申报,不要集中在5月中下旬申报.(对于受疫情影响,是否会延长2019年度企税汇缴申报时间,还需看是否有后续政策出台.)
提醒三
企业所得税汇缴对象不仅仅是对于查账征收的企业,也包括核定应税所得率的企业、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业、以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级(或三级)分支机构,均属于企业所得税汇算清缴对象.
提醒四
注意,查账征收和核定征收的企业在汇算清缴的时候选择的申报表不一样.
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(2019年修订版)及相关附表
适用纳税人类型:查账征收居民企业(含跨地区经营汇总纳税企业总机构)
2.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》及相关附表
适用纳税人类型:核定征收居民企业
37张申报表并不是都要选择填报,申报表中的绝大多数表单属于选填表,纳税人可以根据行业类型、业务发生情况自行选择填报.
提醒五
认识看懂申报表需要从2个方面:
1、从内容看,全套报表由反映纳税人整体情况和基本财务、纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外税收、汇总纳税等明细情况的"1+6"表单体系组成.
2、从结构看,全套报表分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表,表单数据逐级汇总,环环相扣.
提醒六
不是你想享受优惠就能享受优惠,也不是你不想享受优惠就不享受优惠,一定要按照政策享受与申报.
提醒七
注报表中的"其他"数据,不要在纳税调整的时候笼统的调整"其他".如果能够细化找到准确的栏次,那么请您一定不要一股脑的填写在"其他",以免自找麻烦、难以解释.
提醒八
企业《所得税年度纳税申报表》填报完成,点正式申报后,系统会提示企业是否使用"税收政策风险提示服务",企业根据提示选择此项服务,来核实已填报的申报表有无问题,根据相关提示核实报表是否填报准确,并及时修改错误数据.
提醒九
年度利润表中的利润总额=企业所得税年报利润总额一致.
提醒十
最后总结一下:
1.按照国家统一的会计制度编制会计报表
2.对照税收优惠政策完整准备相关留存备查资料
3.对照税收政策完整准备有关纳税调整的相关数据资料
4.对照税收政策准确、完整结转跨年度纳税调整事项
5.检查和完善税前扣除凭证
6.正确选择所适用的年度申报表
汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险?如果财务不能够给出充分的理由,不能够解释它们金额不一致的由来,那肯定是会引起税务人员的注意,到时候就有可能会引起它们来查账,一旦账查出问题,公司、财务都有可能会有风险.
以上内容便是会计考试资料关于《汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「汇算清缴与会计报表总金额不一致会有什么风险」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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