​简易计税借方余额该怎么处理

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简易计税借方余额该怎么处理

简易计税借方余额表示多交的税费.

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-简易计税

简易计税优缺点

首先如果从增值税税负、利润水平及下游客户需求等多个方面一起来分析,我们会发现简易计税并不一定是对企业最有利的选择.

首先我们都知道,一般纳税人在缴纳增值税的时候,适用的公式为: 当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人适用的公式为:应纳税额=销售额×征收率

而简易计税方法用简单的语言总结来讲,就是一般纳税人的某些项目也可以适用于小规模纳税人缴纳增值税的方式来缴税

国家税务总局发布的增值税相关法规中规定:

(一)一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

(二)用于简易计税方法计税项目进项税额不得从销项税额中抵扣.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.也就是说,其他项目发生的上述资产是不可以混为一谈的.适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算.

(三)简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)

在一定的条件下,纳税人对于计税方法是有选择权的.但是一旦选择了,就轻易无法变更.

关于简易计税借方余额该怎么处理解答如上,这笔多出来的税费大多是已经划回到企业银行账户里,因此在报表中才能够见到借方有余额.财务记得一定要据此做一笔会计分录,如果不做这笔会计分录,那么当月的账就不平,到时候会增加许多额外工作.

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