这是一篇关于计提增值税会计分录怎么做.的会计知识内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中计提增值税会计分录怎么做.的相关财税知识,我们相信也许能您解决计提增值税会计分录怎么做.的财税学习和工作问题。

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计提增值税会计分录怎么做.
答:计提增值税的会计分录:
1、如果上月的已缴税金,交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、计提时:
借:应交税费-增值税(销项税额)
应交税金-增值税(进项税额转出)
贷:应交税金-增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(已交税金)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税的税率和征收率:
当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、0%等.
适用13%税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.
适用9%税率:提供交通运输业服务.农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.
适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).
适用0%税率:出口货物等特殊业务.
小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.
特殊规定:
(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.
5.自来水.
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.
(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2.典当业销售死当物品.
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.
关于计提增值税会计分录怎么做,已经为你介绍的很详细了,相信不管是考试还是实务,这部分知识你都应该已经掌握了.增值税的税率也很重要,一定要了解,很多时候考试中增值税的税率是不提供的.更多会计知识我们也会陆续更新,感谢你的关注.
上述内容是会计实务关于《计提增值税会计分录怎么做.》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「计提增值税会计分录怎么做.」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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