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​递延所得税资产如何冲回

会计学习资料1892022-12-05

文章是有关​递延所得税资产如何冲回的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​递延所得税资产如何冲回的相关财税知识，我们相信也许能够您解决​递延所得税资产如何冲回的财税学习和工作问题。

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递延所得税资产如何冲回

暂时性差异发生时

借:所得税

递延所得税资产

贷:应缴税费--应交所得税

暂时性差异转回时

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

递延所得税资产

发生亏损怎么计提递延所得税资产

1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.

可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.

2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内,企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异.因此,如企业最近期间发生亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产.

在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时,应考虑以下相关因素的影响:

(1)在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;

(2)在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;

(3)抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;

(4)是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额.企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时,应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前,企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础.

关于递延所得税资产如何冲回的解答如上,发现递延所得税资产的金额做多时记得要做一笔反向分录抵消.虽然冲回分录并不难,但也会给财务增加许多额外的工作,在计算递延所得税资产期末余额时,财务多检查几遍就能避免这类错误.

以上内容便是会计资料关于《​递延所得税资产如何冲回》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​递延所得税资产如何冲回」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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