这是一篇关于已做账的进账税额怎么转出的账务处理内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中已做账的进账税额怎么转出的相关财税知识,我们坚信能您解决已做账的进账税额怎么转出的财税学习和工作问题。

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已做账的进账税额怎么转出
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷:应付账款负数或红字
增值税进项税额转出主要分为以下几种情况:
1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失的账务处理:
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理:
无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理:
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理:
借::固定资产
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
6、购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
借:银行存款
贷:期待摊费用
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
7、原材料进项税额转出的账务处理:
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据,则应做以下账务调整:
借:原材料等(或以前年度损益调整)
贷:应交税金--增值税检查调整
已做账的进账税额怎么转出?如果已经做账的话,将进账税额转出来是比较麻烦,财务到时候要根据相关步骤来完成.进账税额转出的具体情况不同,在实际做账的分录上也会不一样,届时需要对进账税额时,财务可以根据公司发生具体的情况来进行账务处理.
上述是税务知识关于《已做账的进账税额怎么转出》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「已做账的进账税额怎么转出」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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