调整税收差异会计分录

本文是有关调整税收差异会计分录的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中调整税收差异会计分录的相关财税知识，可能能够您解决调整税收差异会计分录的财税学习和工作问题。

调整税收差异会计分录

企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目.

如果是以前年度的,分录:

1、借:利润分配 3662.56

贷:以前年度损益调整 3662.56

2、借:以前年度损益调整 3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

3、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.

调整增值税误差怎么调整会计分录?

例:增值税纳税申报时,销项税额根据销售收入*税率得出金额与增值税票上的税额不一致,导致应交税费-未交增值税有余额,这个该怎么处理?

由于财务上计提销项税额的合计数,与直接从销售额计算的销项税额之间必然出现些许误差,这是目前网上申报系统所允许的,没有问题,不需要作处理.

企业会计有关帐户的帐面数均不调整,将正常计算的误差视为合法误差,而申报表销项栏中的销售额按以下公式填列:销售额=帐面销项税额本月合计一适用税率,其余有关项目的填列均按有关帐户余额直接填列.

增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时怎么调账?

一、0.01元误差产生的原因分析:

财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功.增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的.记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;

二、找出原因,区别处理:

1.如果是进项少计,那么本月可以做分录:

摘要:更正上月某号凭证少计进项数额

借:应交税费-增-进 0.01

贷:存货类或相关科目0.01

2.如果是销项多计.那么本月做分录

摘要:更正上月某号凭证多计销项数额

贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01

贷:应交税费-增值税-销项税 0.01

这样调账完成,账表一致.

本文就调整税收差异会计分录?调整增值税误差怎么调整会计分录的问题,文中已作出详细的解答,增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时怎么调账?获取更多财务、税务方面的知识,请关注网站更新!

上述内容便是会计实务关于《调整税收差异会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「调整税收差异会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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