这篇文章是年度汇算清缴所得税会计分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中年度汇算清缴所得税会计分录的相关财税知识，我们坚信能您解决年度汇算清缴所得税会计分录的财税学习和工作问题。
年度汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴所得税会计分录
(1)需补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(2)多缴所得税需退税时:
借:其他应收款-所得税退税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:其他应收款-所得税退税
(3)结转损益
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录.
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