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已认证的发票当月没抵扣怎样处理

会计学习资料4542022-12-05

本文是关于已认证的发票当月没抵扣怎样处理的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中已认证的发票当月没抵扣怎样处理的相关财税知识，我们相信也许能您解决已认证的发票当月没抵扣怎样处理的财税学习和工作问题。

已认证的发票当月没抵扣怎样处理

已认证发票,必须先做进项税额抵扣的账务处理,也就是正常抵扣:

借:原材料(或固定资产)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

所有的进项记入"应交税费-应交增值税"账簿的借方,而所有的销项记入"应交税费-应交增值税"账簿的贷方,借、贷方相抵.如果余额在贷方说明有应交纳增值税,如果余额在借方.说明进项税额大于销项税额,余额为留抵税额,留待下期抵扣.

如果发票认证了而又不做进项税额抵扣账务处理,按规定视同你放弃了进项税额抵扣的权利.

国税函[2009]617号 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知:一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

当月内的未申报的发票如何处理

如果是认证当月发现申报表未报,可以与税务专管员联系,重新提交申报表,逾期提交申报表,会被要求缴纳一定金额的滞纳金.

跨月未申报的按照未申报原因可以分为两种:

如果是跨月未申报,那就要清楚未申报的原因,是客观原因,还是公司或财务人员的主观原因造成的未申报.

(一)客观原因

如果是客观原因,比如自然灾害、办税人员伤亡、突发疾病或擅自离职等等,这些原因可以想税务局写清书面的情况说明,并申请补申报.

(二)主观原因

如果是办税人员的主观原因,比如忘记了或者申报漏了等等,这种情况已认证的可抵扣发票就不能补申报.

在平时的工作中对于可抵扣的进项发票要引起注意,从进项发票开发票日开始算起的360天内必须抵扣,一般是每月15日以前要进行纳税申报.

已认证的发票当月没抵扣怎样处理?以上是我们关于已认证的发票当月没抵扣怎样处理的一些介绍,希望这篇文章,可以帮助这些行业的小伙伴们了解这些问题的具体内容.如果还有想要咨询的问题,欢迎联系我们.

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