会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

上月进项税额本月转出会计分录

会计学习资料2992022-12-05

这篇是有关上月进项税额本月转出会计分录的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上月进项税额本月转出会计分录的相关财税知识，我们相信也许能够您解决上月进项税额本月转出会计分录的财税学习和工作问题。

上月进项税额本月转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

货物在何种情况下应作为进项税额转出处理

1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。

[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则账务处理如下：

借：应付福利费(4000+4000×17%) 4680

贷：原材料 4000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

贷：原材料 5000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 850

2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

　[例3]A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则会计账务处理为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775

贷：原材料 7500

应交税金——应交增值税(进项税额转出)(7500×17%) 1275

上月进项税额本月转出会计分录应该怎么做？所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能扺扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。通过应交税金--应交增值税(进项税转出)科目核算。

以上是会计学习资料关于《上月进项税额本月转出会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上月进项税额本月转出会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 餐饮公司进项发票抵扣怎么抵

· 一般纳税人出租不动产预征率

· 接受捐赠的食品是否要入账

· 记账凭证负数怎么写？

· 境外培训费如何进行税务定性

· 企业对财产清查中发现的盘盈存货的会计处理

· 公司投资中间产生的损失会计处理

· 房地产会计实务是怎样的

· 成本核算费用流程是怎样的

· 短期还款在利润表上怎么算

· 印花税税率怎么算_印花税咋计提

· 行政单位捐赠会计科目

· 半年工资忘计提怎么补救

· 开发间接费中管理人员工资的税务处理

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签