增值税加计扣除如何申报

这是一篇有关增值税加计扣除如何申报的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税加计扣除如何申报的相关财税知识，我们坚信能您解决增值税加计扣除如何申报的财税学习和工作问题。

增值税加计扣除如何申报

在增值税附表二填写加计扣除，下月申报时附表二会增加栏式，加计扣除的栏式。

根据增值税报表说明。

(二)加计抵减情况

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

1、第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

2、第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3、第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4、第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

5、第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列;

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

若第4列<0，则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

企业想享受增值税加计扣除怎么操作

第一步：判断是否是加计扣除四大行业：

邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(判断标准：四大行业销售额占公司全部销售额的比重超过50%才能算加计扣除四大行业)

销售额如何确定呢?

总结一句话：设立满一年按一年计算，不满一年的 按实际经营期计算。4月1日以后成立的，3个月以后符合条件的才能加计扣除。

具体规定：

2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

第二步： 通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》

第三步：计算加计扣除

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

第四步：如何抵扣

一句话：当期能抵扣直接抵减当期，当期不够抵减的，可以结转下期抵减

政策如下：

1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

关于增值税加计扣除如何申报的内容如上，其实增值税的申报流程都是差不多，并不会因采取了加计扣除方式在申报上就有差异。但增值税加计扣除的公式、税率等等在处理税费的时候也应该要弄清楚。

以上便是会计考试资料关于《增值税加计扣除如何申报》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税加计扣除如何申报」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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