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补缴以前年度企业所得税账务处理

会计学习资料2422022-12-05

这是一篇关于补缴以前年度企业所得税账务处理的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中补缴以前年度企业所得税账务处理的相关财税知识，我们相信可能您解决补缴以前年度企业所得税账务处理的财税学习和工作问题。

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补缴以前年度企业所得税账务处理

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：

（1）调整应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

（3）补交税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

补缴以前年度企业所得税账务处理？作为一名合格的会计人员对于这些实务操作一定要熟练，烂熟于心是王道，相信通过在我们网站的资讯学习和在线答疑老师的精心辅导下，大家一定都可以做个合格的财务人员的！

以上便是会计学习资料关于《补缴以前年度企业所得税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补缴以前年度企业所得税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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