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一般纳税人增值税计提交纳分录

会计学习资料3402022-12-05

这是一篇关于一般纳税人增值税计提交纳分录的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人增值税计提交纳分录的相关财税知识，说不定能够您解决一般纳税人增值税计提交纳分录的财税学习和工作问题。

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一般纳税人增值税计提交纳分录

增值税交纳时，直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳，不用计提，月末可以做分录转出未交税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月15日前申报交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三税按当月实际应交的（增值税+消费税+营业税）之和为基数计提：

（增值税+消费税+营业税）*城建税税率=城市维护建设税 （城区税率7%，县城、镇5%，其它地区1%）

（增值税+消费税+营业税）*教育费附加费率3%=教育费附加

（增值税+消费税+营业税）*地方教育费附加费率=地方教育费附加

计提分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

交纳三税时：

借：应交税费——城市维护建设税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

贷：银行存款

个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

一般纳税人增值税计提交纳分录。每发生一笔业务时就要做一个分录，这样在你的应交税金帐上就体现出销项税与进项税的差额，按这个差额上税即可，月底不需要重新做分录，所以对于一般纳税人来说，是不需要做计提的。

以上是会计实操关于《一般纳税人增值税计提交纳分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人增值税计提交纳分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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