小规模企业所得税计算方法

本文是关于小规模企业所得税计算方法的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模企业所得税计算方法的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定小规模企业所得税计算方法的财税实务问题。

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小规模企业所得税计算方法，很多同学在计算企业所得税时，不知道小规模企业如何计算，今天会计实务网为大家做个讲解。

　　企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。 企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

　　1、查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

　　2、因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

　　3、核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

　　小规模纳税人企业所得税税率是多少？

　　一、小规模纳税人的税率是：

　　1、小规模纳税人的增值税征收率3％．

　　2、所得税税率：

　　一般企业所得税的税率为25%,

　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

　　二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．

　　1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

　　2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

　　计算公式：

　　应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率

　　应税所得率各地各行业不同在5％至15之间

　　3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

　　计算公式：

　　应交所得税=利润总额*所得税税率　　

　　怎样规避企业所得税？

　　对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案

　　1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

　　2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

　　小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?

　　小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

　　销售实现收入时计提增值税：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　计提附加税

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费——应交城建税

　　应交税费——教育费附加

　　应交税费——地方教育费附加

　　应交税费——地方水利建设基金

　　缴纳税费时：

　　借：应交税费——应交增值

　　贷：银行存

　　借：应交税费——应交城建税

　　应交税费——教育费附加

　　应交税费——地方教育费附加

　　应交税费——地方水利建设基金

　　贷：银行存款

　　缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

　　借：管理费用——税金

　　贷：银行存款

以上是会计实操有关《小规模企业所得税计算方法》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模企业所得税计算方法」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。