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销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票

会计学习资料1682022-11-28

文章是关于销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票的财税实务问题。

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销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，销售电梯按照销售货物16%税率征收增值税，也是按照16%开具货物销售的增值税发票，电梯安装按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，并开具增值税发票。如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票

根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函〔1998〕390号）规定：“电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；国税总局2017第11号公告：四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

电梯销售公司账务处理

1，预收电梯款时

借：银行存款

贷：预收账款—公司（项目）

2，按合同开具发票确认收入时，同时冲销预收账款，差额计入应收账款

借：预收账款—公司（项目）

应收账款—公司（项目）

贷：主营业务收入（项目）

应交税费—应交增值税—销项税额

3，根据开票确认收入，按收入比例计算结转电梯成本

借：主营业务成本（项目）

贷：库存商品（项目）

4，计算城建税费时

借：税金及附加（项目）

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加等

5，预付电梯款时

借：预付账款—公司（项目）

贷：银行存款

6，取得电梯发票时，同时冲销预付账款，差额计入应付账款

借：库存商品（项目）

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：预付账款—公司（项目）

应付账款—公司（项目）

7，对于货到未取得发票且未付款的，暂不做账务处理，没收到发票的货到了的，可以暂估入库，但是在汇算清缴前要拿来发票，否则不可在企业所得税前扣除！

上述是会计实操有关《销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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