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金税盘全额抵扣怎么申报

会计学习资料1322022-11-28

这是一篇有关金税盘全额抵扣怎么申报的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中金税盘全额抵扣怎么申报的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定金税盘全额抵扣怎么申报的财税实务问题。

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金税盘全额抵扣怎么申报，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

金税盘全额抵扣怎么申报?

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减

征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

金税盘全额抵扣怎么做账?

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税-抵减税款

贷：管理费用

以上就是关于金税盘全额抵扣怎么申报的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与金税盘有关的文章，请继续关注会计实务网。

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