汇算清缴会计分录怎么写（汇算清缴记账分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈汇算清缴会计分录怎么写，以及汇算清缴记账分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、所得税汇算清缴退税会计分录怎么做
• 2、交纳上年所得税如何写会计分录
• 3、企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
• 4、企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做
• 5、汇算清缴所得税费用会计分录
• 6、一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应局迹交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分戚蠢配—未高腊陪分配利润

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

交纳上年所得税如何写会计分录

交纳上年所得税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-应缴所得税

借：应缴税金-应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

扩展资料：

以前年度肆闭旁损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度裂橡损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应态哗交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金搭咐颤--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少简坦于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7、重知败新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通空喊知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料

如果多交税款顷蚂是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了雀亏埋。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

汇算清缴所得税费用会计分录

汇算清缴所得税费用会计分录如下：

1、企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税销渗侍

贷：银行存款

3、企业收到当年度汇算清缴亏吵所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

4、企喊郑业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做

1、计提所得税汇算清缴补交所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、实际缴纳清缴汪大税款时，

借：应交税御旦费—应交所得税

贷：银行存款

3、将以前年度损益调整结转至未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度困拆竖损益调整

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于汇算清缴会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴记账分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。