作废的发票怎么会计分录（作废的发票会计怎么处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈作废的发票怎么会计分录，以及作废的发票会计怎么处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、交了税的专票作废了怎么做分录
• 2、作废发票如何做账?
• 3、作废发票的会计分录,怎么做?
• 4、已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?
• 5、跨月作废发票怎么做账
• 6、已抵扣认证的进项发票,对方作废,要如何做会计分录?

交了税的专票作废了怎么做分录

税局代增值税专用发票已作废正常不需要做账务处理，如果税款已经缴纳的话，那先入账，后期申请退税。

一般纳税人作废发票怎样做会计分录 如果是当月，直接作废就行。 如果是前月的，得开负数销售发票。

如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。

代开增值税专用发票作废了，申请退税，款未到，按原来的分录红字冲回来，做会计分录就可以了。

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。

作废发票如何做账?

作废发票不需要做账务处理，不用交给会计，也不用做账，打作废发票明细，入账的金额跟作废的没关系，就当这张发票写错了作废，重新开一张对的就行。如果是当月开具的，在防伪开票系统中作废该发票，并找到全部联次。

开据一张红冲发票，把这笔收入冲销掉，再开一张正确的发票。如果是增值税普通发票，跨月不得作废。跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。

1月份发现上年12月份代开的增值税发票开错了作废重开做账大方法：若发票已经认证：借：原材料/生产成本等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款。

用作购买方扣税凭证）；第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

作废发票的会计分录,怎么做?

1、税务局代开的专票作废税款退回账务处理 ，做一笔分录冲已缴增值税就可以。先做红字发票会计分录：借：应收账款(红字)，贷：主营业务收入(红字)，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。

2、跨月发票作废后如何做账？ 跨月作废发票处理有两种情况： 普通发票：在追回要作废发票的前提下，在系统里做销项负数。 专用发票：需要到税务局去开红字发票申请单，之后，才可以在系统里作销项负数。

3、开据一张红冲发票，把这笔收入冲销掉，再开一张正确的发票。如果是增值税普通发票，跨月不得作废。跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。

4、已认证抵扣的发票，.对方作废重开会计分录要分三步。

5、对方作废须转出时，原账冲回 借：存货或成本类科目红字 贷：应付账款或货币类科目红字 应交税费--应交增值税（进项税额转出）重新取得别的发票时按第1条执行。

6、贷：应付账款或货币类科目 对方作废须转出时，原账冲回 借：存货或成本类科目红字 贷：应付账款或货币类科目红字 应交税费--应交增值税（进项税额转出）重新取得别的发票时按第1条执行。

已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

实际交纳增值税：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

对方不再开票给你了，你公司自行承担损失。借：主营业务成本 贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出 对方会补开票过来：先别做进项税认证，挂在其他应收款。

进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

对方作废须转出时，原账冲回 借：存货或成本类科目红字 贷：应付账款或货币类科目红字 应交税费--应交增值税（进项税额转出）重新取得别的发票时按第1条执行。

跨月作废发票怎么做账

跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。可在联次齐全或者取得对方有效证明的情况下，直接在税控系统上开具红字发票进行冲减。

跨月发票作废后如何做账？ 跨月作废发票处理有两种情况： 普通发票：在追回要作废发票的前提下，在系统里做销项负数。 专用发票：需要到税务局去开红字发票申请单，之后，才可以在系统里作销项负数。

在开票系统里有个发票---红冲，你把开错发票的那个发票号码输进去，点击退票打印就可以了。 冲销收入凭证： 借：应收账款 贷：主营业务收入(用红字) 问题四：国税发票怎么跨月作废 增值税普通发票可以直接在家开具负数发票进行冲减。

法律分析：如果是增值税普通发票，跨月不得作废。跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。可在联次齐全或者取得对方有效证明的情况下，直接在税控系统上开具红字发票进行冲减。

跨月发票红冲做记账凭证的方法是：只需要对原有的凭证做红冲处理就可以了。红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

已抵扣认证的进项发票,对方作废,要如何做会计分录?

1、对方会补开票过来：先别做进项税认证，挂在其他应收款。商品按发票不含税金额暂估，等票来了，再在贷方冲其他应收款，并借方入进“应交税费--应交增值税--进项税”。

2、那么这笔税金就进原材料如下：借：原材料 贷：进项税额转出 若对方重新开具正确的发票，就做一张与原分录一样的，只是数量与金额为负数的分录将原分录冲出来，再根据正确的发票入账即可。

3、退货应该做红字分录冲销原记账凭证和记录 借：库存商品（红字数字）贷：主营业务收入（红字数字）贷：应交税费-应交增值税（销项税）（红字数字） 并用红字数字登记入账，结账时见红字数字从合计数据中减去红字数字金额。

4、如果就是这个月，那么将发票联和抵扣联退回，账不用处理，申报表上填进项转出即可，如果已上账冲销原来的分录，重开发票后再做账分录。

5、增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。

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