公司12月会计分录怎么写（12月份会计分录处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈公司12月会计分录怎么写，以及12月份会计分录处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、企业12月份发生以下经济业务,编制会计分录
• 2、12月3日，从金祥公司购入的甲材料运到企业并验收入库。写会计分录
• 3、12月份结转本年利润会计分录
• 4、某企业12月发生以下经济业务,编制会计分录？
• 5、做会计分录 : 12月5日，公司行政办公室报销业务招待费4650元，以现金支付。（费用报销单）
• 6、商品流通企业会计12月分录

企业12月份发生以下经济业务,编制会计分录

借：固定资产          80万

    银行存款           15万

    贷：实收资本           95万

借：银行存款           30万

   贷：长期借款             30万

借：原材料              7万

     应交税费-应交增值税（进项税额） 1.19万

    贷：银行存款             8.19万

借：其他应收款-个汪陆人借款-经理     0.4万

    贷：库存现金                     0.4万

5.借：应收账款                                 23.4万

       贷：主营业务收入--甲产品                  20万

         应交税费-应交增值税（销项税额）   3.4万

6.借：固定资产                              3.5465          

        应交税费-应交增值税（进项税额）          0.5985

       贷：银行存款                   4.145

7.借：管理费用          0.38

        库存现金    困和顷       0.02

         贷：其他应收款-个人借款-经理   0.4

8.借：银行存款       23.4

    贷：应收账款            23.4

9.借：主营业务成本        12

     贷：库存商品                12

10借：制造费用         0.3

         管理费用         0.42

         贷：累计棚备折旧      0.72

11结转费用参照你的课本吧

12月3日，从金祥公司购入的甲材料运到企业并验收入库。写会计分录

购入材料验收入库的会计分录如下所示：

借：罩含隐原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

一、当验收入库后：

借：原材料

贷：在途物资

货款尚未支付，材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

月末物厅仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

二、下月初红字冲销原会计分录：

借：原材料(金额红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)

后收到发票账单时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

预付货款时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到材料并验收入库时：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款(一站到底)

补付货款时：

借：预付账款(实付-预付)

贷：银行存款

通用凭证后附单据为增值税专用发票和入库单

所以说老棚，材料没有入库时，要借在途物资，如果已经入库，就一定要有入库单，此时就要借原材料，按实际发生情况做会计分录。

12月份结转本年利润会计分录

12月份结转本年利润会计分录如下：

当本年利润是亏损时,如何结转本年利润。

当本年利润是亏损时,如何结转本年利润借：利润分配-未分配利润。

贷：本年档兄带利润。

年末结转本年利润怎样做会计分录一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润。

借：本年利润。

贷：利润分配——未分配利润。

2、

（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定尘燃盈余公积金。

借：利润分配——未分配利润。

贷：盈余公行芦积。

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积。

向股东分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷、应付股利。

可以合并以下作如下分录。

借：利润分配——未分配利润。

贷：利润分配——提取盈余公积。

贷：利润分配——应付股利。

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润。

贷：本年利润。

月末结转利润亏损会计分录怎么做和盈利的会计分录是一样,只是转利润分配时方向相反借:利润分配贷:本年利润。

会计年终结转亏损的会计分录如何做年末亏损时，本年利润余额在借方。

借：利润分配----未分配利润。

贷：本年利润。

本年利润帐结平。

某企业12月发生以下经济业务,编制会计分录？

借：银行存款 1500000

贷：长期借款 1500000

借：固定资产 650000

贷：实收资本 650000

借：原材料——生铁 90000

应交税费——应交增值税（进项税额）11700

贷：银行存款 101700

借：在途物资——仪表板 80000

应交税费——应交增值税（进项税额） 10400

贷：应付票据 90400

借：生产成本 150000

贷：原材料——生铁 125000

——铝锭 25000

借：应收票据 124300

贷：主营业务收入 110000

应交税费——应交增值税（销项税额） 14300

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

三要素编辑 语音

一，记账方向（借方或贷方）

二，账户名称（会计科目）

三，金额

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

会计分录

会计分录则旅

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够掘差准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方孙散凳法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

做会计分录 : 12月5日，公司行政办公室报销业务招待费4650元，以现金支付。（费用报销单）

借：管理费用--业务招待费4650

贷：现金4650

招待费具体范围如下：

1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；

2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；

4、因企衫搭业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

扩展资料

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，清誉按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

参考答塌段资料来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料来源：百度百科——业务招待费

商品流通企业会计12月分录

第一　批发商品核算

核算方法:数量进价金额核法

A.购进商品

[例1]　某商业企业向本市甲内衣厂购进42支男棉毛衫巧拆1 000包(一包10件)，每包单价86元，计86 000元;进项税率17%，计14 620元。价税合计100 620元，商品全部到达，并验收入库。货款以转账支票支付。财会部门根据仓库交来的“收货单”和供货单位的“专用发票”以及转账支票存根作会计分录如下：

借：物资采购——42支男棉毛衫86 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 14 620

贷：银行存款 100620

同时，作如下会计分录：

借：库存商品——42支男棉毛衫86 000

贷：物资采购——42支男棉毛衫86 000

如果商品验收入库和支付货款不是同时进行的，有两种情况：

1.支付货款，商品未到，其会计分录如下：

借：物资采购——42支男棉毛衫86 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 14 620

贷：银行存款 100 620

商品到达后，验收入库，再作会计分录如下：

借：库存商品——42支男棉毛衫86 000

贷：物资采购——42支男棉毛衫86 000

2.商品验收入库，货款采用商业汇票结算方式，则其会计分录如下：

借：物资采购——42支男棉毛衫86 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 14 620

贷：应付票据——商业汇票 100 620

同时，作会计分录如下：

借：库存商品——42支男棉毛衫86 000

贷：物资采购——42支男棉毛衫86 000

商业汇票到期付款，作会计分录如下：

借：应付票据 100 620

贷：银行存款 100 620

B.销售商品

[例2]　某商业企业批发商品销售收入45 000元，销项增值税率17%，计7650元，共计52 650元，销货款送存银行。财会部门根据业务部门报来“销货日报表”和收款处报来的“收款日报表”核对孝局枣无误后，作会计分录如下：

借：银行存款 52 650

贷：主营业务收入45 000

应交税金——应交增值税(销项税额) 7 650

假如采用委托收款或商业承兑汇票进行结算，即为送货制。在商品已发出，货款尚未收回或取得商业汇票时，财会部门可作会计分录如下：

借：应收账款(或应收票据) ×××

贷：主营业务收入×××

应交税金——应交增值税(销项税额) ×××

收到货款或汇票到期承兑时：借：银行存款 ×××

贷：应收账款(或应收票据)×××

批发商品销售的核算，除反映商品销售收入外，还应反映商品销售成本。批发商品销售成本的计算和结转，一般有逐日结转和定期结转两种方法。如果采用逐日结转的方法，则在反映商品销售收入以后，同时反映商品销售成本，以计算商品销售毛利。仍用上例，设商品销售成本为41 230元，同时作会计分录如下：

借：主营业务成本 41 230

贷：库存商品——×× 41 230

第三　零售商品核算

（数量售价金额核算法）

A.购进商品

目前大多数企业对零售商品购进作如下处理：在购进时按不含税成本记入“商品采购”账户;按进项税额记入“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户;按全部价税总额付款数记入“银行存款”或“应付账款”账户。而在商品入库时，则按含税的售价记入“库存商品”账户;按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户，按不含税的进价转销“商品采购”账户数额。具体地腊历说，由于商品交接货和结算方式不同，核算方法也有所不同。

[例3　某商店从本市某公司购入小百货一批，计进价6 000元，售价7 200元(不含税)，进项税额1 020元。货款以转账支票付讫，商品由百货组验收，按专用发票，作会计分录如下：

(1)支付价款时，按商品进价、进项税额分别转账：

借：物资采购——百货组 6 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1 020

贷：银行存款 7 020

(2)商品入库时，为简化库存商品日常核算工作，平时营业柜组以库存商品售价(进价+毛利)加上销项税额入账(设销项税率为17%)，商品入库时的售价应包含销项增值税在内。

借：库存商品——百货组(售价7 200元+销项税额1 224元)8 424

贷：物资采购——百货组 6 000

商品进销差价——百货组(毛利1 200元+销项税额1 224元)2 424

月终，财会部门须调整已销商品的增值税销项税额。将销项税额从商品销售收入中分解出来转入“应交税金——应交增值税(销项税额)”账户。如上例，其会计分录如下：

借：主营业务收入 1 224

贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 1 224

2.异地商品购进。异地商品购进，由于采用发货制交接方式，商品的发运时间和结算凭证的传递时间不一致，通常会发生先付款，后到货;先到货，后付款;以及到货与付款同时进行三种情况。

[例4　设前例为向市外×单位购进百货商品一批，供货单位代垫运费400元，价款及运费已通知银行承付。

(1)假设先承付货款和运费，后到货。

接到银行转来托收凭证，经审核无误后，承付货款，根据有关凭证作会计分录如下：

借：商品采购——百货组 6 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1 060

经营费用——进货运费 360

贷：银行存款 7 420

商品运到，由百货组验收，根据有关凭证，按含税售价入账，作会计分录如下：

借：库存商品——百货组8 424

贷：商品采购——百货组 6 000

商品进销差价 2424

(2)假设商品先到，后付款。

商品运到，验收入库，平时不作账务处理，月末如仍未付款，按暂估进价入账，作会计分录如下：

借：库存商品——百货组8 424

贷：应付账款 6 000

商品进销差价 2 424

下月初用红字冲回：

借：库存商品——百货组 8424 (红字)

贷：应付账款 6000 (红字)

商品进销差价 2424 (红字)

接到银行转来托收凭证，承付货款，作会计分录如下：

借：商品采购——百货组 6 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1 060

经营费用——进货运费 360

贷：银行存款 7 420

同时，作会计分录如下：

借：库存商品——百货组8 424

贷：物资采购——百货组 6 000

商品进销差价 2 424

(3)假设承付货款与到货同一天，作会计分录如下：

借：物资采购——百货组 6 000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1 060

经营费用——进货运费 360

贷：银行存款 7 420

同时，作会计分录如下：

借：库存商品——百货组8 424

贷：物资采购——百货组 6 000

商品进销差价 2 424

B.销售商品[例5台州A超市本月零售商品269100元(售价法)

1. 借;银行存款 269100 贷：主营业务收入 269100

2. 借：主营业务成本 269100 贷：库存商品 269100

3. 结转已销商品销项税：269100/(1+17%)=39100

借：主营业务收入39100 贷：应交税金——应交增值税(销项税额)39100

4.. 已销商品进销差价的计算和结转

差价月末日库存商品余额=月末调整前商品进销差价帐户余额/ 本月主营业务收入贷方发生额+月末日库存商品余额*100%

接上题，假设月末调整前商品进销差价帐户余额为109500元，月末日库存商品余额为140400元，计算差价率为26.74%

本月已销商品应结转商品进销差价为 269100*26.74%=71957.3

借：商品进销差价 71957.3 贷：主营业务成本71957.3

不含税的进销差价：71957.3-39100=32857.3

5.如果家友超市本月进项税为51000元，本月购入商品409500元，无月初余额

库存商品(零售价)=140400(409500-269100)

进项税金=51000

销项税金=39100

主营业务收入(零售价)=230000(269100-39100)

主营业务成本=197142.7(269100-71957.3)

已销商品进货差价(不含税)=32857.3(230000-197142.7)

通过上述对公司12月会计分录怎么写和12月份会计分录处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。