企业完税怎么做会计分录（企业完税怎么做会计分录的）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关企业完税怎么做会计分录和企业完税怎么做会计分录的的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 2、企业所得税的会计分录怎么做
• 3、交企业所得税怎么做会计分录
• 4、企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识
• 5、企业所得税会计分录怎么做
• 6、企业所得税怎么做分录?

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

企业所得税的会计分录怎么做

企业所得税的会计分录如下：

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）×所得税税率。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

纳税人：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

交企业所得税怎么做会计分录

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账：

跨年度的话：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

企业所得税结转损益：

借: 未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款。　

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

参考资料：百度百科——企业所得税

企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录区分以下几种情况：

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录；

2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率

分录如下：

当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

次月缴纳上期所得税费用时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）

贷：所得税费用（可借可贷）

3、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税怎么做分录?

问题一：交纳企业所得税分录怎么做？ 提取：

借：所得税

贷：应交税金－企业所得税

交纳：

借：应交税金－企业所得税（已交税金）

贷：银行存款

问题二：季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？ 帐结法下：

1、计算应纳所得税

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

表结法下：

1、预提所得税

借:其他应交款―所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、缴纳所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、年末结转所得税

问题三：季度交企业所得税怎么做分录 帐结法下：

1、计算应纳所得税

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、缴纳所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

表结法下：

1、预提所得税

借:其他应交款―所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、缴纳所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、年末结转所得税

问题四：通过银行支付企业所得税，请问如何做会计分录？ 借：应交税费----企业所得税 ×××元

贷：银行存款 ×××元

懂吗？

问题五：企业所得税用什么会计科目 所得税费用

以前年度损益调整是固定资产盘盈时使用的

问题六：计提企业所得税的会计分录？ 企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金――应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金――应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

问题七：企业所得税的会计分录. 10分 2013年4月企业所得税汇算清缴,缴2012.01-2012.12月份的,以前没有计提过.的会计分录怎么做：

1、

借：以前年度损益调整

贷：应交税费---应交所得税

2、

借：应交税费---应交所得税

贷：银行存款（或库存现金）

3、

借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

记得修正资产负债表的年初数据

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

问题八：企业所得税如何计提，如何做会计分录？ 根据丹纳税所得额和相应税率（一般为25%），计算本期应纳所得税。

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

问题九：交纳企业所得税分录怎么做？ 提取：

借：所得税

贷：应交税金－企业所得税

交纳：

借：应交税金－企业所得税（已交税金）

贷：银行存款

问题十：季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？ 帐结法下：

1、计算应纳所得税

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

表结法下：

1、预提所得税

借:其他应交款―所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、缴纳所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、年末结转所得税

关于企业完税怎么做会计分录和企业完税怎么做会计分录的的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。