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递延所得税资产期初余额说明什么

会计学习资料4892022-11-27

这是一篇关于递延所得税资产期初余额说明什么的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中递延所得税资产期初余额说明什么的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定递延所得税资产期初余额说明什么的财税实务问题。

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递延所得税资产期初余额说明什么？

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响【减少】未来期间应交所得税的金额。

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化。

例如：有一种资产未来要交税，现在先记着，比如，年初资产100万，需要交25万，年末200万，需要交50，那么今年就交50-25万。

递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整"；所得税费用"；。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

以上便是会计实操有关《递延所得税资产期初余额说明什么》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「递延所得税资产期初余额说明什么」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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