发票冲账的会计分录怎么记（发票冲销怎么做账）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈发票冲账的会计分录怎么记，以及发票冲销怎么做账对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、发票账务处理的分录怎么做？
• 2、上月发票开错已入账本月怎么冲减会计分录?
• 3、冲红发票如何做会计分录

发票账务处理的分录怎么做？

1、 企业发生业务，收到对应发票时：

借：原材料（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

2、 企业发生业务，开出对应发票时：

借：银行存款（或应收账款等科目）

贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额）

企业涉及发票账务处理，应根据收到或开出发票的对应业务计入对应科目。涉及对应可抵扣进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

拓展资料

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、 分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、 分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、 分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、 根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

上月发票开错已入账本月怎么冲减会计分录?

上月发票开错已入账本月怎么冲减会计分录?

上月发票的记账分录：

借：银行存款或者应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

这月发现发票开错了，开出红字发票冲减分录：

借：银行存款或者应收账款 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税费-应交增值税-销项税额 负数

冲减上月借款,本月发票带回的会计分录怎么做

如借款有余款还回：

借：成本/销售费用/管理费用-相关明细科目

现金

贷：其他应收款-XX

如无余款还回：去掉借方现金科目即可。

上月销售发票未记账本月怎么写会计分录

那本月拿发票正常确认收入就可以了

只不过你收入确认跨月了，到时审计过来可能会说几句

本月补开上月己销售发票会计分录怎么做

根据发票 借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税-销项税额

上月收客户担保费已入账,本月要退客户37800,会计分录怎么做

上月，借：现金

贷：其他应付款。

这个月，做相反分录。

上月售货本月开发票，会计分录怎样做

1、上月售货发出商品时

借：发出商品

贷：库存商品

2、本月开出发票

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

3、同时结转成本

借：主营业务成本

贷：发出商品

发票入账。会计分录

应该实际支付的金额是1万吧，本来这个跨年了应该调整以前年度损益的，但金额不大，可以像你这样处理，只是摘要上要注明，最好把上年那张发票复印一份，贴在1月的凭证后面

上月未开具发票，但已确认收入，发票在本月开具~会计分录怎么写？

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做

急,在线等~ 上月已入账但未验票的进项,下月怎么做会计分录

不需要冲红字.因为纳税报表并不一定要与账完全一致,只要进,销项税累计数与纳税报表一致就行了.

按你所说我们分析一下:

上月假如你的其他验证后的进项税为10000,有3张发票6064.03已经入账而未验证,那么你账面进项税余额是16064.03,假如你的销项税额是20000,那么你本月账面上所反映的应纳增值税为20000-16064.03=3935.97,而实际上增值税纳税申报主表上面所反映的进项税为10000,报表上所反映的应纳增值税为20000-10000.00=10000.

本月假如你的其他验证后的进项税为5000(不包含上月3张发票6064.03),那么你账面上进项税余额为5000.在本月上月未验证发票经验证后可抵扣.假如你的销项税额是15000,那么你本月账面上所反映的应纳增值税为15000-5000.00=10000,而实际上增值税纳税申报主表上面反映的进项税额为5000+6064.03=11064.03,那么你报表上所反映的应纳税额为15000-11064.03=3935.97.

现在我们对比一下账面与报表的汇总数据:

账面 上月 本月 累计 报表 上月 本月 累计

进项税16064.03 5000 21064.03 进项税10000.00 11064.03 21064.03

销项税20000.00 15000 35000.00 销项税20000.00 15000.00 35000.00

应纳税3935.97 10000 13935.97 应纳税10000.00 3935.97 13935.97

由此我们可以看到,尽管账面与报表数据不一致,但两个月汇总还是一致的,无非是在上月提前缴了一部分税.因此你不需要做分录调整账目,而只是根据实际调整纳税报表就行了.至于城建税同样道理,上月多缴了,下月少提就行了.

冲红发票如何做会计分录

冲红发票会计分录：

销售方开具冲红发票：

借：应收账款等借方红字，

贷：主营业务收入贷方红字，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，

借：主营业务成本借方红字，

贷：库存商品等贷方红字，

购买方收到红字发票，

借：库存商品等借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，

贷：应付账款等贷方红字。

关于发票冲账的会计分录怎么记和发票冲销怎么做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。