年报后怎么做会计分录（年报后怎么做会计分录呢）

会计学习网今天要给大家分享的是有关年报后怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习年报后怎么做会计分录呢的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、年报缴企业所得税会计分录怎么写
• 2、年报的企业所得税怎么做账？
• 3、年末结账会计分录怎么做
• 4、年末汇算清缴时，缴纳的企业所得税，缴纳完毕后的会计分录
• 5、年底利润结转怎么做会计分录
• 6、纳税申报后会计分录怎么做？

年报缴企业所得税会计分录怎么写

年报缴企业所得税会计分录

计提的时候账务处理是，

借：以前年度损益调整—所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的时候，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。结转损益的时候，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整—所得税费用。

年报的企业所得税怎么做账？

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账：

跨年度的话：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

企业所得税结转损益：

借: 未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款。　

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

参考资料：百度百科——企业所得税

年末结账会计分录怎么做

年末结账会计分录做法如下：

一、工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借：成本或费用——工会经费

贷：应付职工薪酬——工会经费

二、计提固定资产折旧

借：成本或费用——折旧费

贷：累计折旧

三、摊销费用

借：成本或费用

贷：无形资产（长期待摊费用）

四、计提税金

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税及附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本和税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

2、结转其他业务成本

借：本年利润

贷：其他业务成本

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转销售费用

借：本年利润

贷：销售费用

八、计提所得税

1、提取时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、上缴所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款或库存现金

九、利润分配

借：利润分配——应付股利

贷：应付股利

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付股利

支付时，代扣20%的个税

借：应付股利

贷：其他应收款（银行存款）

应交税费——个人所得税

结账前要做的主要事项：

现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用报销停止。

查看会计科目，有无会计政策与会计准则更新。

如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应，如果是集团企业，进行报告，统一处理。

如果有财务分析指标异常，一定要找出原因，看其是否合理。

税收筹划和经营业绩指标。

年末汇算清缴时，缴纳的企业所得税，缴纳完毕后的会计分录

年末汇算清缴时，缴纳的企业所得税，缴纳完毕后的会计分录

年末汇算清缴时，缴纳的企业所得税的会计分录：

借：应交税费/企业所得税

贷：银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

08年汇算清缴完毕后需补缴所得税，求会计分录

补缴2008年企业所得税

借：以前年度损益调整 24300.39

贷：应交税金－应交所得税 24300.39

借：利润分配－未分配利润 24300.39

贷：以前年度损益调整 24300.39

借：应交税金－应交所得税 24300.39

贷：银行存款 24300.39

如何查询是否缴纳了企业所得税汇算清缴

在国税申报大厅中查询 点击--扣款--扣款查询 就可以了！

如果问的是 是否汇算清缴交到了税务局，去管辖税务所问下即可！

什么是企业所得税汇算清缴纳税人

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]84号）被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理？何谓与取得收入有关？这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

所得税汇算清缴：经过2010年得所得税汇算清缴后我公司应该补企业所得税税：285.98 请问怎么会计分录 285.9

下两个分录是调整资产负债表期初。

借：以前年度损益调整 285.98

贷： 应交税金-所得税 285.98

借：未分配利润 285.98

以前年度损益调整 285.98

这个分录是本年缴纳所得税时做的分录

借：应交税金-所得税 285.98

贷：银行存款

汇算清缴期间少缴纳的企业所得税,追征期有多长?

3年，偷税5年

多缴纳的企业所得税汇算清缴后怎么做分录（不能退税，用于抵扣）

这样做账是可以的，你也要考虑到2012年度是否有计提各项公积，如果有计提各项公积这个计提公积的数字也要改变的。还有就是你要问清楚税务局，这30万是在你这个月就可以抵扣还是得等到2013年度的会算清缴是才能抵扣！

2009年12月计提的企业所得税，可以在2010年汇算清缴之后的期限内缴纳吗？

09年末有利润就应该缴纳所得税，需要先计提，再转本年利润。你不可以在汇算清缴时缴纳。如果你不缴纳汇算清缴的报表你也报不上去

企业所得税汇算清缴时，最终需要缴纳的企业所得税与预提的数有差额，是否可在下年度预提、缴纳

小龙的回答正确，不过 结转时是：借 利润分配-- 未分配利润20000 贷 以前年度损益调整20000 借：盈余公积2000 贷：利润分配-- 未分配利润2000

记得采纳啊

如何做分录：企业所得税年报汇算清缴后需要补缴.企业

汇算清缴后，补交企业所得税的账务处理：

先补计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

年底利润结转怎么做会计分录

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

先将余额转入未分配利润  

借：本年利润  

贷：利润分配——未分配利润    

（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金 

借：利润分配——未分配利润 

贷：盈余公积    根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积    向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润  

贷：应付股利    可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润  

贷：利润分配——提取盈余公积 

贷：利润分配——应付股利    

如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润 

贷：本年利润

本年利润的会计处理

一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，

借：利润分配一未分配利润

贷：利润分配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。

把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。

按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。

“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。

纳税申报后会计分录怎么做？

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--纳税

通过上述对年报后怎么做会计分录和年报后怎么做会计分录呢的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。