调增部分怎么做会计分录（调增调减的项目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈调增部分怎么做会计分录，以及调增调减的项目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做
• 2、定额变动差异调增的会计分录怎么写
• 3、汇算清缴所得税调增的会计分录
• 4、请问:应纳税所得额调增,该如何做会计分录?

企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做

企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴扣款后分录怎么做

借：利润分配——未分配利润

贷：银行存款

可以了

怎样做企业所得税汇算清缴

数据上传成功之后，打印一份申报表，

把其他的相关报表一起交给专管员就行，不必下载数据。

去税所时带上公章，享受小微企业税收优惠的需要填写备案登记表。

上传成功之后没有啥编号，上传成功即可。

缴交企业所得税汇算清缴应补交的所得税额的分录怎么做??

应该这样处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴怎么计算

按要求填报企业年度纳税申报表（A）表及附表，自然就计算出应补（退）税了。

企业所得税汇算清缴，预提费用要调增吗

国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

也就是说只要在汇缴之前提供成本、费用的有效凭证就不用调整

比如 计提的 工资 福利 奖金等 在汇缴之前已经实际发放，、

计提的坏账准备 如果 没有实际发生， 在汇缴时 是要调增的

事务所怎么做企业所得税汇算清缴

和一般的会计处理是一样的。年度时要做审计报告吧。你要去找会计师事务所帮你们出一份审计报告交到税务局去。

1.企业所得税汇算清缴，分录应该咋样做？

企业所得税汇算清缴补交税款：

可以更简化一点：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

哪些企业要企业所得税汇算清缴

所有缴纳企业所得税的企业都要做汇算清缴。

回答依据：所得税法第一条---- 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

所得税法第五十四条--- 企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

2009年企业所得税汇算清缴问题

被税务机关查出的应纳税所得额不得弥补以前年度亏损，对此，国家税务总局有明确文件规定

定额变动差异调增的会计分录怎么写

写定额变动差异调增的会计分录的方法：

1、若盘盈：批准前：借：原材料（库存商品），贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢。批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷：管理费用。

2、若盘亏：批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷：原材料(库存商品)，应交税费—应交增值税(进项税额转出)。

3、批准后：借：管理费用(对于属于定额内合理损耗)，（或）其他应收款—xx(对于属于由责任人赔偿)，—xx保险公司(对于属于自然灾害造成的损失)，（或）营业外支出(对于属于自然灾害造成的损失)，贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢。

汇算清缴所得税调增的会计分录

汇算清缴是指纳税人在每年年底向税务部门申报、纳税、结算一年度的税款。在进行汇算清缴时，如果发现实际应纳税额大于已缴纳税额，就需要进行调增所得税。

根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：

假设在进行汇算清缴时，某企业发现实际应纳税额为100,000元，而已经缴纳的预缴税款为80,000元，因此需要调增所得税20,000元。

记录所得税费用的调整：

借：所得税费用 20,000元

贷：递延所得税负债 20,000元

记录当期所得税的调整：

借：当期所得税费用 20,000元

贷：所得税应交款 20,000元

记录预缴税款的调整：

借：所得税应交款 20,000元

贷：预提所得税 20,000元

以上是汇算清缴所得税调增的会计分录，不同企业在会计处理上可能会存在一定的差异，具体应根据实际情况进行核算和处理。

请问:应纳税所得额调增,该如何做会计分录?

如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录，方法如下：

执行企业会计准则的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

会计分录销售返利形式：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，返利直接在二次货款中扣减。

参考资料来源：百度百科——会计分录

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