计算抵扣怎么做会计分录（计算抵扣怎么做账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关计算抵扣怎么做会计分录和计算抵扣怎么做账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、进项税抵扣会计分录
• 2、抵扣的进项税额转出如何做会计分录
• 3、进项认证抵扣会计分录怎么做
• 4、待抵扣进项税额会计分录是如何做的？
• 5、抵扣进项税的会计分录怎么做

进项税抵扣会计分录

进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣；

销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转；

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税金-未交增值税。

扩展资料：

据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

参考资料：进项税额-百度百科

抵扣的进项税额转出如何做会计分录

1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、实际交纳增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

扩展资料：

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

进项税额转出的原因包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

参考资料：百度百科——进项税额

进项认证抵扣会计分录怎么做

进项认证抵扣会计分录可以这样：

1、收到进项：

借：应交税费-应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：

贷：应交税费-应交增值税（销项税）

销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在“应交税费-应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0）。

3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费-未交增值税-已交增值税

贷：银行存款

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。

待抵扣进项税额会计分录是如何做的？

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

抵扣进项税的会计分录怎么做

抵扣进项税的账务处理如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品 ，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

计算抵扣怎么做会计分录的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于计算抵扣怎么做账、计算抵扣怎么做会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。