地税附征怎么写会计分录（地税及附加税率）

今天给各位分享地税附征怎么写会计分录的知识，其中也会对地税及附加税率进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、关于地税纳税申报表中的附征税后利润个人所得税怎么做分录?
• 2、计提附加税会计分录怎么做
• 3、税金及附加会计分录怎么写
• 4、附加税会计分录怎么做
• 5、地税缴纳增值税的附加税时，怎么做分录？

关于地税纳税申报表中的附征税后利润个人所得税怎么做分录?

附征税后利润个人所得税是按收入（开出发票金额）的0.5%计算的。

会计分录：

1、提取时

借：利润分配--未分配利润

贷：应付股利

2、支付时

借：应付股利

贷：应交税金--个人所得税（个人所得税税率20%）

贷：现金

3、缴纳税金时

借：应交税金--个人所得税

贷：银行存款等

计提附加税会计分录怎么做

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提附加税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

销售应税消费品企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

城市维护建设税

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

税金及附加会计分录怎么写

对于计提税金及附加的会计分录，可以这样写：

1.计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：-城建税

-教育附加

-地方教育附加

2.缴纳时

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

拓展资料：

什么是主营业税金及附加

主营业务税金及附加是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会计核算科目。核算企业日常活动应负担的税金及附加。

主营业务税金及附加是指经营主营业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

增值税是通过应交税金核算，不进入损益，营业税以及附加税是影响当期损益的，所以在损益类可以设置主营业务税金及附加核算。

主营业务税金及附加是指有增值税或营业税的时候才计提的，没有增值税或负数申报那就没有主营业务税金及附加了，但申报还得申报的。

2006年新的会计准则中，已将“主营业务税金及附加”，更改为“营业税金及附加”。

主营业务税金及附加的会计处理

1.本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

2.企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金--应交营业税”、“应交税金--应交消费税”、“其他应交款”等科目。

企业收到的先征后返的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应于收到当期冲减本期的营业税金及附加，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

3.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

附加税会计分录怎么做

附加税会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育附加实际缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育附加贷：银行存款，期末结转到本年利润借：本年利润贷：税金及附加。

税金及附加是什么意思·：税金及附加就是该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条，税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库；

税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户。已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，任何单位和个人不得擅自变更预算科目和预算级次。

附加税会计分录：

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

 —应交教育费附加

 —应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

 —应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

地税缴纳增值税的附加税时，怎么做分录？

附加税的会计分录：如果需要计提，是不是月末根据应交的增值税作为基数，计提附加税，然后国税缴增值税，去地税缴附加税。

“应交税费”科目：

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

计时做

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷 ：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-地方教育附加费等；

缴纳税费做：

借：应交税费-应交城建税

借 ：应交税费-应交教育费附加

借：应交税费-地方教育附加费等；      

贷：银行存款

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