会计分录怎么计算应交税费（会计分录怎么计算应交税费额）

会计学习网今天要给大家分享的是有关会计分录怎么计算应交税费的会计知识，希望对于会计朋友学习会计分录怎么计算应交税费额的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、这个会计分录中的应交税费是怎么算出来的?
• 2、计算应交所得税，怎么编会计分录，怎么理解
• 3、请问一下计提应交税费如何做会计分录
• 4、每月计提应交税费会计分录怎么做

这个会计分录中的应交税费是怎么算出来的?

会计分录中的应交税费是根据公式计算出来的：应缴税费=应纳税额×适用税率。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

拓展资料：

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

计算应交所得税，怎么编会计分录，怎么理解

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

请问一下计提应交税费如何做会计分录

请问一下计提应交税费如何做会计分录

计提时 借：主营业务税金及附加.

贷:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)

交税费时 借:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税);

贷:银行存款/库存现金

结转时 借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

交税费，如何做会计分录

借：应交税费-应交xx税 xxxx

贷：银行存款 xxxx 感觉是这样你认为呢。

应交税费-应交增值税(进项)1000元销项1100元应如何做会计分录?

应交税费-应交增值税科目期末为贷方余额，月末

借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100

贷应交税费-未交增值税100

下月征期缴纳时 借应交税费-未交增值税100

贷银行存款100

怎么做应交税费会计分录，如何核算？

简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：

借：应交税金—未交税金

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

贷：应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借：应交税金—未交税金

贷：银行存款（或现金）

会计分录 应交税费 的问题~~~

进项税登记借方，销项税登记贷，增值税应纳税额=销项税-进项税 笑望采纳，谢谢！

应交税金如何做会计分录平帐?

应交税金不需要专门做会计分录平账。

应交税金核算的是企业税款情况，在发生应缴时，形成负债，贷记应交税费科目，在实际缴纳时，借记应交税费。当应缴与实缴相同时，就自然是平衡的。

当发生计提错误，那么补提就可以了；当发生税款优惠，根据情况冲销计提分录或者转入营业外收入。应交税费科目期末有贷方余额，反映应缴未缴税费，当其有借方余额，反映预缴或多缴税费。

在应交税费下按税种设定明细科目核算，其中，应交增值税明细科目里，还应设定专案分析。因为应交税费-应交增值税下的是专案分析（进项税额、销项税额等），并不是真正的明细科目，所以期末不会办理各专案结转，只要期末应交增值税全部结转进未交增值税二级科目，应交增值税明细科目下余额为零，其各专案不必做分录结转平账，到年末办理年结后，新的年度账应交增值税明细科目下各专案清空余额就可以了。

应交税费=销项-进项 需要做会计分录吗？

当销大于进 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷应交税费 未交增值税 当进大于销 借应交税费 未交增值税 贷应交税费 应交增值税 转出多交增值税

请设定一个关于应交税费的会计分录

应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设定专栏进行明细核算。

这个记提本月应交税费的会计分录怎么做

借：所得税：466.07

贷：应交税金--应交所得税：466.07

应交税费的会计分录和月末结转

本题中有几处数字错误。

1、单位为一般纳税人，工业企业，2013年11月销售钢材取得收入433570.33元，增值税销项为733706.96元

（733706.96数字错误，应该为73706.96）

借：银行存款 或应收账款 507277.29

贷：主营业务收入 433570.33

应交税费——应交增值税——销项税 73706.96

2、2013年11月购进钢材原材料426089.92元，进项增值税72435.29元，款未付

借：原材料 426089.92

应交税费——应交增值税——进项税 72435.29

贷：应付账款 498525.21

3、办理网上开票系统，以现金付款，普票两张，专票两张，共2570元， 其中金税盘720元（专票）可以全额抵扣，未做备案，预备2014年1月份去做备案，在2014年2月份交1月份税金的时候抵扣税金， 防伪开票系统年费330元（普票)，可以全额抵扣,12月份己拿到税务去做备案，在2014年1月份交12月税金的时候可以抵扣税金， 扫描器一台1200元（专票），价1025.64元，税174.36元。 网上远端认证和抄税330元（普票），不可抵扣

（2570数字错误，应该为2580））

借：管理费用 1380（720+330+330）

固定资产——印表机 1025.64

应交税费——应交增值税——进项税 174.36

贷：库存现金 2580

借：应交税费——应交增值税——减免税 1050（720+330）

贷：管理费用 1050

11月末计提营业税金及附加，结转损益，

借：营业税金及附加117.72

管理费用——印花税 130.7

管理费用——堤防税 19.62

贷：应交税费——应交城建税 68.67

应交税费——应交堤防税 19.62

应交税费——应交教育附加 29.43

应交税费——应交 印花税130.7

应交税费——应交地方教育附加19.62

借：主营业务收入 433570.33

贷：本年利润 433570.33

借：本年利润 ？

贷：主营业务成本 ？（未知）

管理费用 330+130.7+19.62

2013年12月份申报11月份应交税费的时候，国税交增值税951.06元

（951.06数字错误，按地方税费计算应该为981.06，按应交增值税计算应该为73706.96-72435.29-174.36=1151.31）

借：应交税费——应交增值税——已交税金 981.06

贷：银行存款 981.06

2013年12月份申报11月份应交税费的时候，地税交：

城建税交68.67元

堤防税交19.62元

教育附加 29.43元

印花税130.7元

地方教育附加19.62元

借：应交税费——应交城建税 68.67

应交税费——应交堤防税 19.62

应交税费——应交教育附加 29.43

应交税费——应交 印花税130.7

应交税费——应交地方教育附加19.62

贷：银行存款 268.04

以账务若做进11月份的账里，该如何写分录？月底又如何结转？若做进12月份的账里，那么11月份月底如何结转？

根据权责发生制原则，是哪个月发生的业务就计入哪个月。减免税在申报增值税时可以放在12月份申报减免。

每月计提应交税费会计分录怎么做

每月计提应交税费会计分录如下：

计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

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