发票冲红会计分录怎么操作（发票冲红的会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈发票冲红会计分录怎么操作，以及发票冲红的会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?
• 2、发票冲账怎么做分录？
• 3、增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
• 4、冲红发票怎么记账？
• 5、冲红的发票怎么做账务处理

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源：百度百科-银行存款

发票冲账怎么做分录？

具体分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

借：期间费用

贷：其他应收款

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

扩展资料

对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。

对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：

红字冲销重开的发票入账：

上个月发票入账时

借：银行存款等

贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

这个月红字发票：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

这个月重新开具发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科- 企业会计准则

增值税专用发票冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款／应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料／库存商品负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资料

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金－应交增值税－销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

冲红发票怎么记账？

冲红发票怎么记账？

红冲发票也要做帐，它的做法就是按你要冲销的凭证，借、贷方科目都相同，不同的只是金额为红字。

比如你销售一笔金额10000元，销项税1700元，原来的会计分录为：

借：应收账款11700

贷：主营业务收入10000

应交税费           1700

则冲回的红发票应如下账务处理：

借：应收账款11700

贷：主营业务收入10000

应交税费           1700

营业税红冲发票怎么记账？

红充就是抵消了以前同额的营业税呀

做相反的会计分录

借：应交税金—应交增值税

贷：营业税金及附加

已作应收账款 产品又降价，对方要求冲红发票，怎么记账

比如，当初卖出是单价100元，现在变97元

借：应收账款 100

贷：主营业务收入 85.47

应交税金/应交增值税-销项税 14.53

借：主营业务收入 2.56

应交税金/应交增值税-销项税 0.44

贷：应收账款 3.0

怎么冲红发票

开具红字增值税专用发票通知单需知

一、由购货方办理红字增值税专用发票通知单

1、购货方退货、销货方给予购货方折让的需提供以下资料

(1)、企业在防伪税控系统出具《开具红字增值税专用发票申请单》并加盖公章

(2)、退货（折让）协议，加盖双方单位公章，法人签字及填写日期，必须注明退货（折让）原因及列表

货物名称

（规格）

退货（折让）情况

原增值税专用发票情况

单价

数量

退货（折让）

金额

退货（折让）

税额

发票代码

发票号码

开票日期

金额

税额

协议中必须加注：“双方单位所提供的退货（折让）协议和附送资料的内容真实、完整、准确，并愿对此承担相应的法律责任”字样。

(3)、涉及的《增值税专用发票》发票联、抵扣联原件及复印件，并提供《增值税专用发票认证结果通知书》

(4)、涉及的记账凭证原件及复印件

(5)、涉及的原始购销合同原件及复印件

(6)、填写《开具红字增值税专用发票申请单明细表》（附件1）、涉及的销货清单复印件

2、增值税专用发票无法认证、增值税专用发票识别号、代码、号码认证不符的需提供以下资料

(1)、企业在防伪税控系统出具《开具红字增值税专用发票申请单》并加盖公章

(2)、《增值税专用发票》发票联、抵扣联原件及复印件。发票原件上必须有征收所发票认证岗的盖章和签字，复印件必须是征收所盖章、签字后复印的。

二、由销货方办理红字增值税专用发票通知单

1、销货方开票有误，购货方拒收专用发票的需提供以下资料

（1）、企业在防伪税控系统出具《开具红字增值税专用发票申请单》并加盖公章

（2）、购货方出具的拒收说明及相关材料（购货方税务登记证复印件、开户许可证复印件、合同复印件等）。购买方拒收说明：写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、必须加注1：“上述专用发票我单位没有认证，特此拒收”、2：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。拒收说明必须加盖购买方单位公章。

（3）、错误发票三联的原件和复印件。

（4）、涉及的记账凭证原件和复印件。

2、销货方开票有误，未将发票交付购货方的需提供以下资料

（1）、企业在防伪税控系统出具《开具红字增值税专用发票申请单》并加盖公章

（2）、销货方出具的情况说明及相关材料。销售方说明：写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额。必须加注：1“上述专用发票我单位没有交给购货方，所以购货方无法出具拒收说明”。2“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应的法律责任”字样。说明必须加盖销售方单位公章

A:如果错误原因为重复开票，还要写明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。并提供重复发票原件及复印件。

B:如果因购买方相关信息错误的，要带齐购买方有关证明的复印件（如税务登记证、开户许可证、合同复印件等），并加盖购买方单位公章。

（3）、错误发票三联的原件与复印件。

（4）、涉及的记账凭证原件和复印件。

三、不予开具红字增值税专用发票通知单

1、从增值税专用发票开具之日起超过90天未认证的

2、已作废或加盖作废章、写上作废字样的增值税专用发票的

提示：

1、每月25日后不办理开具红字增值税专用发票通知单

2、报送资料请用A4纸复印，复印件统一加盖公章，并注明“与原件相符”字样

3、未上防伪税控的企业需到我局网站下载中心下载《开具红字增值税专用发票申请单明细表》

4、负数发票必须与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应

关于冲红发票忘记冲红

再写个申请给税务局

冲红发票

本月按上月分录科目做数字为红字的记账凭证，再按正确的发票做一份确认销售收入的记账凭证，上月结转的不用冲，本月收入结转到利润的时候自然就做平了。

有记账单无发票怎么记账

厂家开发票的话应该要厂家收到货款的，这地方你公司收到货款就错了，如果你们有赚中介费的话，表示厂家开的发票应该是跟对方的汇款有差额在，所以你公司应该要开差额发票给对方才对。

如果开厂家开足额发票的话，那就要你公司汇款给厂家，或者直接扣下中介费，汇给厂家，然后你公司要开差额发票给厂家才行，这是正常做法。

不正常做法。。。。。如果厂家开的是足额发票的话，你把钱转汇给厂家但请厂家把中介费汇给你公司，但双方都不过公司帐，再来你懂的。

本月开的发票下个月冲红了怎么记账

本月开的发票下个月冲红了：

1.本月按照开的发票记账，会计分录一切正常进行。2.下个月冲红按照本月的会计分录和金额不变。只是用红笔在摘要栏或说明栏写清“冲x月x日x号凭证和登记的事项”以及金额。

关于开了红冲发票的记账凭证怎么做？

红字凭证： 贷：现金

贷：红字提供服务收入

如果几张发票合并记账可以你那样处理。如果是上市公司的话，在备注里备注好发票的票号，方便以后查账

开错的蓝字发票和冲红发票要入账吗

是的，开错的蓝字发票和冲红都要入账。

为什么呢？比如说今天开了蓝字发票，很可能如果登帐及时的话账已经入了。所以到时开冲红票的时候，当然也要跟着红字冲账了。

冲红的发票怎么做账务处理

冲红的发票做账务处理的方法：

1、借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。

发票冲红受理审核要求：

（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；

（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。

收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；

（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；

（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。

通过上述对发票冲红会计分录怎么操作和发票冲红的会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。