留抵会计分录怎么做（留抵税额计入什么科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关留抵会计分录怎么做和留抵税额计入什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、留抵退税会计分录如何写？
• 2、留抵增值税怎么做会计分录
• 3、收到留抵退税款怎么做会计分录

留抵退税会计分录如何写？

2022年留抵退税会计分录：

进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

留抵退税哪些企业可以申请：

1、小微企业

符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

2、制造业等行业企业

符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

另外，符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

移动端题库：

PC端题库：

留抵增值税怎么做会计分录

留抵增值税的会计分录做法如下：

1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。

2、开出增值税发票：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。

销项-进项=本月应该交税金。

3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

贷：应交税费一未交增值税。

4、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费一未交增值税一已交增值税。

贷：银行存款。

收到留抵退税款怎么做会计分录

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录

第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税概念留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等

通过上述对留抵会计分录怎么做和留抵税额计入什么科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。