无票销售怎么冲回会计分录（无票销售怎么交税）

会计学习网今天要给大家分享的是有关无票销售怎么冲回会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习无票销售怎么交税的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、无票收入是怎么回事如何做会计分录
• 2、无票销售会计分录怎么做
• 3、收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？
• 4、什么是未开票收入的会计分录是怎样处理的

无票收入是怎么回事如何做会计分录

1、无票收入可以暂时计入“预收账款”科目

借：银行存款等

贷：预收账款

2、和总公司商量，是否同意确认收入，如果同意，会计分录

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

同时，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品(或库存商品)

3、如果不打算上报公司，无票收入可以不入账。

确认收入时会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本的会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

扩展资料：

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款。

在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时。

如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

无票销售会计分录怎么做

无票销售会计分录

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入（其他业务收入等科目）

贷：应交税费---应交增值税

无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

扩展资料：

会计科目及相应会计处理：

在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

⑷本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，

按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

参考资料来源：百度百科-应收账款

收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？

收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？

如果有些材料没有来发票，按不含税金额暂估入库，暂估入账后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录：

借：原材料-- **暂估入库

贷：银行存款--##

暂估入库单附在凭证后面作为附件

发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录

借：原材料--**暂估入库 （红字）

贷：银行存款--## （红字）

把红冲入库单附在凭证后面作为附件

同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

由上可见，红冲之后，按实际入账就不存在 差异了，成本的话，也可以按同样的方法红冲，差异不大的话也可不冲了。

红冲这一步可以在票到时再做，不管是哪个月到。

本月购进的商品发票未到，但商品已售出怎样做账

未取得购货的发 票不影响销售和做账的，只不过是税款有可能要提前缴纳。

没有购入发 票，只能先做暂估入账。待下月票回来后，先冲回，再按正常程式认证入账。

本月销售按正常程式计入营业收入和应交增值税。

有关会计做账的： 我公司本月卖出一批货，货款已收，发票未开，请问该怎么做账？ 谢谢~！

有很多种作法：

1可以先不入账，等你把发票开了后，

将发票和收款的单据附一起

做如下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

2先凭收款单据做“预收账款”，

借：银行存款

贷：预收账款

开票后

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

但是有一个问题就是如果“预收账款”不多的情况下，可以用“应收账款”代替。

总之，要根据你企业自身的情况处理

公司购进商品，卖出商品是没有发票（不是未收到），账务上该怎么处理

借：资产类科目（如原材料等） 贷：应付账款/现金/银行存款（请不要用公司基本户）

这个在税法上不允许的！但实际工作中这情况必不可少！如果你是一般纳税人，请尽量向供应商要进项票！

赠送的商品又卖出去怎么做账 卖出去还开了销项发票

赠送的商品又卖出去怎么做账 卖出去还开了销项发票：

赠送属于营业外科目，赠送别人是支出，接受赠送是收入。这个问题需要通过库存商品来处理：借 库存商品 贷 营业外收入 借 现金或银行存款 贷 库存商品 贷 应缴税款——销项税。

商品流通企业进货发票没有收到但是货物已经卖出怎么做账

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。编制分录为:

借:主营业务成本等

贷:库存商品 等

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.

购买商品收到增值税普通发票怎么做账

应该按价税合计做：

借：原材料/库存商品等；

贷：应付账款/银行存款等·科目

收到商品入库入库，没收到发票怎样做账

收到商品入库入库，没收到发票，可以先做暂估入库处理，会计分录如下：

借：库存商品-暂估入库

贷：应付账款

收到运费发票怎么做账

，当月要认证抵扣的。运费发票可抵扣7%的税额借：原材料（或库存商品、销售费用）应交税金应交增值税---进项税额贷：库存现金（或银行存款）不能抵扣的借：原材料（或库存商品、销售费用）贷：库存现金（或银行存款）.请各位高手帮个忙

收到工程发票怎么做账？

收到工程发票：

借：在建工程-**工程

贷：应付帐款-**单位

工程完工，结转成本。

借：固定资产-**

贷：在建工程-**工程

什么是未开票收入的会计分录是怎样处理的

销售未开票收入的会计分录：

借:应收帐款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据。

应该记在无票视同销售一栏，做凭证时，借方现金，贷方销售收入应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。

扩展资料

未开票收入的处理原则

未开票收入就是销售的确认条件已经达到，(货发出去了,款也收回来了)，但是因故没开发票。在会计日常工作中，这种现象很普遍,一般出现在以下情况：货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。

对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为"未开票收入"。对此情况,查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理。如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。

一家企业通常的经营活动的收入称为主营业务收入。例如，制造业或商业企业的主营业务收入是销售货物。服务业如律师事务所或理发店的主营业务收入是所提供的服务的费用。租赁业如汽车租赁与银行的主营业务收入是资产出租的费用与利息。

会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。(可以自制说明)这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的)。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计分录

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